- 3 -
RAADSVOORSTEL vervolg
De afwijkingen kunnen in grote lijnen als volgt worden verklaard:
- ten aanzien van de looncomponent is de oorzaak met name te
vinden in hoger dan geraamde cao-ontwikkelingen, hogere
sociale lasten en kosten voor vervanging van gedetacheerd personeel. Dit
laatste heeft vooral betrekking op de jaren 1989 en 1990, waarin vanwege
langdurige ziekte van enkele gedetacheerden vervanging noodzakelijk was,
terwijl hiervoor geen middelen beschikbaar waren.
- ten aanzien van de overige-kostencomponent kan worden geconstateerd, dat
op de posten "energie" en "onderhoud" aanzienlijke onderschrijdingen
hebben plaatsgevonden, maar dat de "overige uitgaven" duidelijk hoger
uitkwamen dan geraamd.
Naast de kostenfactor is evenzeer een nadelig batensaldo van circa
f 660.000,- mede oorzaak van het ongedekte exploitatietekort. Veroudering
van het zwembadenbestand, waardoor de kwaliteit van het produkt niet meer
aansluit bij de vraag, alsmede toenemende concurrentie uit de omgeving
hebben de bezoekersaantallen doen teruglopen waardoor de geraamde
inkomsten niet zijn gerealiseerd.
AD B. "ONEIGENLIJKE" EXPLOITATIE-UITGAVEN.
Zoals wij hierboven reeds hebben vermeld, is er een onderzoek verricht naar
de "oneigenlijke" exploitatie-uitgaven; dit zijn uitgaven die ten laste van
de exploitatie zijn verantwoord op het onderdeel onderhoud, maar die qua
karakter daar niet thuis horen. De "oneigenlijke" exploitatie-uitgaven
hebben betrekking op vervangingsinvesteringen, onontkoombare investeringen,
uitbreidingsinvesteringen, advieskosten en groot onderhoud.
Het onderzoek had betrekking op de voorlopige cijfers over de jaren 1988
tot en met 1990. De resultaten zijn door de onderzoeker (Accadi) neergelegd
in een rapportage aan het bestuur van de stichting van november 1991.
De conclusies van dit rapport zijn vervolgens bij het opstellen van de
jaarrekeningen 1989, 1990 en 1991 gebruikt.
De oneigenlijke exploitatie-uitgaven bedragen in de jaarrekeningen:
1988 f 118.211,-
1989 f 144,942,-
1990 f 185.242,-
1991 f 149.033.-
totaal f 597.428,-
Voor verdere specificatie zie de "notitie inzake financiële consequenties
jaarrekeningen zwembaden"
Oorzaak van het opnemen van deze uitgaven op het onderdeel onderhoud is
het feit, dat de stichting niet heeft gehandeld conform de door de gemeente
gehanteerde methodiek voor gesubsidieerde instellingen ten aanzien van
investeringen en/of beschikken over onderhoudsvoorzieningen Pas nadat de
resultaten van de analyse van Accadi bekend werden was het mogelijk een en
ander te corrigeren.
CONSEQUENTIES
FINANCIEEL
In de "notitie inzake financiële consequentie jaarrekeningen zwembaden"
wordt nader ingegaan op de cijfermatige verwerking van de gegevens in de
jaarrekeningen van de stichting in relatie tot de budgetten van de dienst
Welzijn.
In grote lijnen wordt in deze notitie de navolgende dekking van de benodig-
