mm
gemeente Breda wsP
j. u:j nr. ^24
f
Kce- on tegenvallers (c.n. overschotten en tekorten) in methodiek Viud"atvor-lelinr.
I Inleiding.
In do sinds 1974 ingevoerde methodiek budgetverdeling wordt do verantvoordolijk-
heid van do beheerders van deelbudgetten centraal gestold.
Dose verantwoordelijkheid houdt onder neer in opstelling en realisering van de
deelbegroting binnen hot toegewezen budget.
Hot stollen van prioriteiten en de afweging van bestaande prioritoiten is niet
een dénanligc zaak bij do opstelling van do begroting. Ook in do loop van een
begrotingsjaar zullen zich wijzigingen van omstandigheden/situaties voordoen.
Het is duidelijk dat deze wijzigingen afwijkingen zullen veroorzaken tussen
opgestelde ramingen en gerealiseerde bedragen. Hierdoor zuller. in de loop
van hot begrotingsjaar mee- on tegenvallers ontstaan, die ook op het uiteindelijk
rooultaat/rokeningosnldo van invloed kunnen/zullen zijn.
Voornoemde nee- en tegenvallers kunnen zich zowel voordoen in de budgettaire
capaciteit als in de diverse deelbudgetten. In beide situaties vrager, zij
om een oplossing. De mogelijkheden daartoe zijn - afhankelijk van het tijdstip
waarop deze oplossing wordt gevraagd - verschillend.. Daarbij is namelijk onder
scheid to naken tussen situaties in de loop van het begrotingsjaar en de uit
eindelijke uitkomst'bij het afsluiten van hot dienstjaar.
De eerder genoemde functionele verantwoordelijkheid kan pas goed tot zijn
recht komen indien meevallers ten gunste van de beheerders var. deelbudgetten
blijven en tegenvallers bir.r.on hun budget worden ingepast.
Uiteraard moeten er mogelijkheden zijn om tussentijds in bijzondere
situaties iets op te kunnen vangen zodat een algemene post "onvoorzien" niet kar.
v/orden gemist. Daarnaast zullen bij bepaling van de overschot- of tekortsituaties
bepaalde oorzaken zijn te constateren van over- of or.derschrijdir.g var. ramingen
welke buiten de invlcedsfoer van de beheerders van deelbudgetten liggen.
Do genoemde omstandigheden maken do opstelling van een aantal regels nood
zakelijk om de goede werking van de methodiek budgetverdeling te bevorderen.
Deze regels zullen hicx-na worden uitgawerkt. De volgorde waarin dit ge
schiedt kan schematisch als volgt worden weergegeven:
-in do loop van het begrotingsjaar
- budgettaire capaciteit "==CH2g"
bij afsluiting van het dienstjaar
in de loop van het jaar
bij afsluiting dienstjaar
in de loop van het jaar
bij afsluiting dienstjaar
II Kco- cu tegenvallers in budgettaire caraeitait.
1In de loon y.*:*> h"t r>-i er.rtjnar.
Altijd naar/ven "onvoorzien".
