hlnr
Ook in do afwijkingen over vroegere dienstjaren kunnen afwijkingen
ten opzichto van do aanvankelijk opgestelde ramingen ontstaan. Het ia
redelijk dat deze afwijkingen worden betrokken bij do bepaling van bud go t-
ovorschot of -tekort.
Indien een afrekening over vroegere jaren door or.voorzior.o omstandigheden
belangrijk afwijkt van de opgestelde rawing en overigens onvernijdbaar en
onuitr.telbaar in, kan een beroep op de saldi-reserve worden gedaan indien
nog wordt voldaan aan do volgende eis:
- de afwijking tussen raming cn. werkelijk bedrag moet 2$ of 25.000,
bedragen van do overige kostcn-conponent van hot betreffende budget.
IV Kee- cn tegenvallers in.deelbudgetten mot betrekking tot inkomsten.
A. In do loon van het begrotingsjaar.
1. In beginsel ten bate/laste van eigen budget.
2. Indien moe- of tegenvaller in inkomst niöt in do begroting ia geraamd^'
(nieuwe poot) en een gevolg in van structurele oorzaken en van oen
extern genomen beslissing dan ton bate/laste van onvoorzien. In dit
geval vindt in een volgend jaar aanpassing van de budgetten plaats door
herverdeling.
B. Bij afslwiting van het dienstjaar.
Oo!: voor de inkomsten geldt dat mee- en tegenvallende resultaten in beginsol
leiden tot een budgetoverschot of -tekort. Aansluitend op het hiervoor onder
IV A,2 gestelde zullen echter afwijkingen tussen budget en gerealiseerde
inkomsten tengevolge van esn structurele wijziging voortvloeiend uit eon
extern genomen beslissing, daarbij buiten beschouwing cootcn worden golater.
en ÖU3 naar /van snldi-rescrve gaan.
V ïi^Hij:I?_Y52i£k£lïi£'2_Bi<dgetovorschot of -tekort bij afsluiting dienstjaar.
Bo vaststelling van budgetoverschotten/-tckorten dient plaats te vinden in do
loop van maart cn april van hot volgende dienstjaar.
Bij de opstelling van de jaarrckcning/exploitatie-ovorzichten dient door de
beheerder van oen deelbudget een becijfering van het budgctoverschot/-tokort
te worden ingezonden.
Opgemerkt wordt nog dat bij do kredietbewaking per 31 oktober door do functies
een prognose van de vermoedelijke jaarcijfers moot worden opgesteld. Dit kaitf
tevens een indicatie zijn voor hot vermoedelijke budgotovcröohot/-tokort. Hot is
voor do functies belangrijk oa op genoemd tijdstip do. financiële mogelijkheden
voor het nog lopende jaar to onderkennen en zo nodig voorstellen daaromtrent
in io dienen. -
VI Aanwending budgetoverschotten c.q. inverdienen/goedmaken -tekorten.
a. Th'3-o1ovcrschottnn.
Do financiële ruimte welke als gevolg van een budgetoverschot beschikbaar
blijft, is slechts eenmalig.
Daarom moet ten aanzien van do bestedingen van budgetoverschotton goeden dat
deze aanwending/besteding uitsluitend voor éénmalige zaken acceptabel as.
Bij hot voorstel inzake besteding budgetoverschot- en wijziging daartoe van
de begroting voor hot lopend dienstjaar - dient het eenmalig kazen-er
duidelijk to worden aangetoond.
