Deloïtte
Touche
990065 R- 2
li Opdracht en conclusie.
De oorspronkelijke opdracht hield in de beoordeling van het realiteitsgehalte en de financiële
haalbaarheid van het bedrijfsplan, bestaande uit de toetsing van de aanvaardbaarheid en de
volledigheid van dc geformuleerde uitgangspunten en dc consistente verwerking daarvan.
Naar aanleiding van het overleg op 19 januari luidt de definitieve opdracht:
- "beoordeling van de aan het bedrijfsplan ten grondslag liggende systematiek, derhalve van
de consistentie van het model". Expliciet is daarbij aangegeven dat een beoordeling van de
juistheid of de hardheid van de gegevens niet in de opdracht is begrepen.
- beoordeling van de door de projectleider op 21 januari 1999 opgestelde financiële analyse
van het voordelig verschil ad. 945.000,00 tussen de uitkomsten van het bedrijfsplan en de
cumulatieve begrotingen 1998 van de beide GGD'en.
Een en ander houdt in dat in dit rapport niet wordt ingegaan op de aanvaardbaarheid van de
normeringen en aannamen waarop de personeelsformatie van de GGD West-Brabant is geba
seerd. Dit aspect vormde een belangrijk onderdeel van het eerder door ons uitgebrachte rap
port.
De resultaten van ons onderzoek kunnen als volgt worden samengevat:
- Wij hebben de aan het bedrijfsplan ten grondslag liggende systematiek beoordeeld. In
hoofdstuk 3 wordt hier nader op ingegaan. Wij zijn van mening dat de toegepaste systema
tiek aanvaardbaar is en het model consistent is opgebouwd Als zodanig vormt het bedrijfs
plan naar onze mening een goede basis voor de besluitvorming over fusie van beide be
staande GGD-organisaties.
- Ten aanzien van de door de projectleider opgestelde financiële analyse (par. 4 van dit rap
port) hebben wij vastgesteld dat tot een bedrag van 845.000,00 correcte verklaringen zijn
gegeven van het voordelig verschil ad. 945.0UU,UU De overige, elkaar in belangrijke
mate compenserende, verschillen zijn niet in de analyse opgenomen c.q. niet gespecificeerd
en derhalve door ons ook niet beoordeeld
2. Systematiek bedrijfsplan.
Het Bedrijfsplan geeft samen met de onderliggende bijlagen een totaaloverzicht van de pro
ducten en de benodigde financiële middelen. Met name dc noodzakelijke directe personeels
lasten zijn (per product genormeerd) in detail uitgewerkt.
01-1999 10=06
UB DELDITTE TOUCHE HCCO 0164 258669 P.04
VB Dcloitte 8t Touche
