Gemeente Breda Registratienr: 12335]
RaadsvoorstelDienst/afdeling: CM
Betreft:
Voorstel
Motivering/Toelichting
Agendapuntnummer 102 Aantal bijlagen:
Screening reserves en voorzieningen
Inleiding
Naar aanleiding van de jaarrekening 1998 heeft ons college besloten tot een screening van reserves en
voorzieningen. Door de rekeningcommissie is dit voornemen indertijd overgenomen.
1Voorgesteld wordt reserves en voorzieningen onder te verdelen in de volgende structuur:
Algemene reserves
Productgerichte exploitatiereserves
Investeringsreserves
Onderhoudsvoorzieningen
Personeelsvoorzieningen
Overige risicovoorzieningen
2. Voorgesteld wordt alle reserves en voorzieningen, behoudens de inj dit voorstel opgenomen en
als zodanig gewaarmerkte bijlage, per 1-1-2000 op te heffen.
Belangrijk uitgangspunt bij de screeningsoperatie was het verbeteren van inzicht in de totale reserve- en
risicopositie van de gemeente Breda. Dit verbeterd inzicht kan worden verkregen door:
opheffing van niet meer noodzakelijke reserves en voorzieningen;
indien mogelijk meerdere reserves combineren tot één;
vormen van clusters van gelijksoortige reserves en voorzieningen
voor centrale én dienstreserves/ voorzieningen overal op een dezelfde wijze informatie
beschikbaar krijgen.
De screening is uitgevoerd in een tweetal tranches. Bij de eerste tranche waarbij de uitkomsten medio
november 1999 beschikbaar kwamen bleek al dat een groot aantal reserves en voorzieningen kon komen
te vervallen. Het betrof in veel gevallen reserves en voorzieningen die of ondergebracht konden worden
in andere of inmiddels een aflopend karakter hadden. Ter versnelling van een mogelijk afloop hebben wij
nog bestaande blokkeringen ondergebracht in de Algemene Reserve. De commissie middelen is hierover
op 25 januari en 17 februari jl geïnformeerd.
Bij de T tranche hebben wij gekeken naar de meer gecompliceerde reserves en voorzieningen. Na
onderzoek en nadere toelichtingen van diensten bleek ook hier weer mogelijkheden voor verdere
inkrimping.
De screening heeft er tevens toe geleid dat onderbouwingen van reserves en voorzieningen aanzienlijk
zijn verbeterd. Bij een aantal onderhoudsvoorzieningen van de diensten SAW en Cultuur was er
onvoldoende onderbouwing. Inmiddels zijn nagenoeg alle onderhoudsvoorzieningen bij de dienst SAW
opnieuw beoordeeld. Bij de dienst Cultuur zal deze actie in 2000 plaatsvinden.
Voor alle reserves is er inzicht in de noodzakelijke blokkeringen. Gebleken is dat nagenoeg alle reserves
geblokkeerd zijn voor (toekomstige) uitgaven. In de algemene reserve zijn blokkeringen opgenomen voor
risico's.
