Gemeente Breda
Raadsvoorstel
Registratienr: 13792]
Dienst/afdeling: CAF
In de wet fido is dit instrument nog steeds van kracht zij het dat de limiet nu berekend wordt als
percentage van de begroting. Voor de gemeente Breda heeft dit geen grote consequenties (de
kasgeldlimiet 2000 is 90 miljoen, voor 2001 zal de kasgeldlimiet ruim 80 miljoen bedragen).
Het renterisico op de lange financiering werd door de wet filo beperkt doordat langlopend vreemd
vermogen minimaal een rentevastperiode van 10 jaar moest kennen. Deze eis is vervallen. Nu is het
onderscheid tussen korte en lange financiering gelegd bij 1 jaar. Hiermee wordt tevens duidelijk dat de
beperking van de kasgeldlimiet geen grote consequenties heeft.
Om te voorkomen dat de gemeenten de lange schuldpositie gaan omzetten in enkel leningen met
relatief korte looptijden (1-5 jaar) is in de wet Fido de renterisiconorm opgenomen. Deze norm
begrenst het financieringsvolume per jaar dat aan rentewijziging onderhevig is tot 20% van de
uitstaande schuld. Dit houdt in een minimale gemiddelde rentetypische looptijd van de
geldleningenportefeuille 5 jaar kan worden (voorheen dus 10 jaar).
Voor de gemeente Breda heeft deze wetswijziging voordelen omdat korter, en normaliter dus
goedkoper en flexibeler gefinancierd kan worden. In 1998 is de lage rentestand echter aanleiding
geweest om tot looptijdverlenging (met vaste rente) over te gaan. De rente op geld- en kapitaalmarkt
bepalen dus mede de mate waarin de lokale overheden kunnen profiteren van de nieuwe wet.
Door de (oude) wet Filo is de gemiddelde looptijd van de huidige geldleningenportefeuille van de
gemeente Breda zodanig opgebouwd dat het renterisico de komende jaren ruim binnen de
renterisiconorm zal blijven.
Bevorderen transparantie
In de wet fido zijn, in tegenstelling tot de wet filo, expliciete bepalingen opgenomen met betrekking tot
het transparant maken van het financieringsbeleid.
Openbare lichamen zijn verplicht om een treasury statuut op te stellen. In een Treasury statuut is
opgenomen:
beleidsmatige uitgangspunten en doelstellingen, uitmondend in richtlijnen en limieten voor het
aangaan van leningen en het uitzetten van gelden.
het organisatorische kader en delegatie en mandatering
de informatievoorziening en planning en control
administratieve organisatie en interne controle
Naast het treasury statuut is een financierings- of treasuryparagraaf voorgeschreven in begroting en
jaarverslag. In de treasury paragraaf bij de begroting wordt het beleids(jaar)plan en in het jaarverslag
wordt een evaluatie van de uitvoering van het beleidsplan weergegeven. Het Besluit comptabiliteits-
voorschriften voor provincies en gemeenten wordt hiertoe aangepast.
Voor de gemeente Breda hebben deze aanscherpingen in de wet geen directe gevolgen. Binnen de
gemeentelijke jaarcyclus (met inbegrip van de managementrapportages) is een financierings- of
treasuryparagraaf al jaren gemeengoed. Wel zal de inhoud van de paragraaf nader worden
aangesloten op de eisen met betrekking tot het renterisicobeheer. Het gaat dan met name over de
(meerjaren) ontwikkeling van het renterisico op de vaste schuld in relatie tot de gestelde norm.
Autonomie gemeenten en financieel toezicht
Via de invulling van het treasury statuut en de ruimte in de opstelling van de financieringsparagraaf
wordt tegemoet gekomen aan de autonomie van de gemeenten op het gebied van het financierings
beleid.
Doordat de nieuwe wet fido specifieke bepalingen met betrekking tot de transparantie zijn opgenomen
en ook in het Besluit comptabiliteits-voorschriften voor provincies en gemeenten specifieke richtlijnen
worden opgenomen is ook een bruikbaar handvat aan de toezichthouder verstrekt om haar taak naar
behoren in te vullen.
-2-
