Het traject van de totstandkoming van zowel de consolidatiesets als de dienstjaarrekening
stond afgelopen jaar onder zware tijdsdruk, waarbij de planningen niet gehaald zijn. Het lijkt de
commissie dienstig om dit traject van "vrijheid in gebondenheid" te evalueren.
Rechtmatigheid
Bij besluit van 23 december 2004 heeft de raad de accountant opgedragen in zijn verklaring
over 2004 alleen het wettelijk minimumkader mee te laten wegen (in casu de externe wet- en
regelgeving en de interne regelgeving, voor zover er direct financiële consequenties aan
verbonden zijn).
De accountant geeft thans in zijn verklaring hierover aan dat dit besluit in het licht van het
Besluit Accountantscontrole Provincies en Gemeenten (BAPG) onvoldoende duidelijkheid
geeft over hetgeen in de controle op de rechtmatigheid moet worden betrokken.
Dientengevolge heeft geen rechtmatigheidonderzoek plaats gevonden
Het bevreemdt de commissie dat de raad niet tussentijds door het college over deze
discrepantie met het raadsbesluit van 23 december 2004 is geïnformeerd. Ook de accountant
had de raad actief kunnen informeren over dit probleem, vooral gezien het feit dat onder het
regime van het BBV de raad opdrachtgever van de accountant is.
Gelet op de voortvarendheid waarmee het college in 2004 met het onderwerp rechtmatigheid
aan de slag is gegaan, met inbegrip van de ontwikkeling van het "Bredase model" inzake de
opneming van het normen- en waardenkader in een rechtmatigheidparagraaf in de begroting,
adviseert de Rekeningcommissie de raad om het college op te dragen, middels een te
overleggen stappenplan, te garanderen dat er door de accountant over het boekjaar 2005 een
volwaardige rechtmatigheidcontrole zal kunnen plaatsvinden.
Jaarrekeninqresultaat en -bestemming Reserves
Het zuivere resultaat van baten en lasten over 2004 bedraagt nadelig 5,3 miljoen, met welk
bedrag het eigen vermogen van de gemeente over dit boekjaar is afgenomen. Ultimo 2004
bedraagt het werkelijk weerstandsvermogen (de algemene vrije reserve) 11,4 miljoen, terwijl
deze volgens provinciaal model 15 miljoen dient te bedragen. Tegen deze achtergrond wekt
het de bevreemding van de Rekeningcommissie dat het college voorstelt als gevolg van
mutaties in (dienst)reserves ter grootte van 25,5 miljoen, een bedrag ad 20,2 miljoen
goeddeels aan dienstreserves toe te voegen, zonder daarbij de algemene vrije reserve op het
provinciaal normniveau te brengen.
Inkoopregeling
Er wordt bij een aantal diensten niet voldaan aan de gemeentelijk inkoopregeling, waardoor het
gevaar bestaat dat onvoldoende efficiënt en effectief wordt ingekocht. De Rekeningcommissie
adviseert de raad het college te verzoeken de gemeentelijke inkoopregeling strikt te
handhaven.
1
Interne opdrachten DSB/ODB
Er bestaan al jarenlang problemen in de verrekening tussen de diensten DSB en ODB.In de
loop van 2004 is een interne stuurgroep gevormd. Enerzijds ter bespreking van de
openstaande posten tussen de diensten DSB en ODB en anderzijds om structurele
maatregelen te nemen om soortgelijke problemen in de toekomst te voorkomen. Blijkens het
accountantsrapport is deze laatste doelstelling niet gerealiseerd. De Rekeningcommissie
adviseert de raad het college te verzoeken om stringent toe te zien op implementatie en
naleving van de gemaakte afspraken.
2
