Gemeente Breda
Raadsvoorstel
Registratienr: 28114]
Dienst/afdeling: SSC/FIN
Het onderzoek van de accountant richt zich voornamelijk op het rechtmatig handelen bij de diensten. De
bevindingen van dit onderzoek worden in het accountantsrapport per dienst weergegeven maar niet in de
accountantsverklaring per dienst. Voor dit laatste wordt verwezen naar de Concernjaarrekening.
Door het ontbreken van een geformaliseerd normenkader in 2004 heeft de accountant zich over dat jaar
van een verklaring onthouden. Dat was mogelijk omdat 2004 vooral als proefjaar gold. In 2005 zijn
interne rechtmatigheidaudits verricht op diverse (risicovolle en grote) processen. Uiteraard zijn er
aandachtspunten uit deze audits gekomen. Met name op de onrechtmatigheden ten aanzien van interne
wet- en regelgeving hebben we reparaties kunnen verrichten. In eerste instantie zijn deze reparaties door
de verantwoordelijke directies verricht. In die gevallen waarin zij daartoe geen bevoegdheden kenden
heeft het college de betreffende reparaties via een separaat collegebesluit in april 2006 voor zijn rekening
genomen.
Onrechtmatigheden jegens externe regelgeving zijn per definitie niet te repareren. De audits hebben
slechts in sporadische gevallen onrechtmatigheden tegen externe wet- en regelgeving aan het licht
gebracht.
Via het controleprotocol heeft uw gemeenteraad de tolerantiegrens voor onrechtmatigheden op 1% van
de lasten van de jaarrekening gesteld. De gekwantificeerde onrechtmatigheden blijven met ca. 0,3% ver
onder deze tolerantiegrens. Dat betekent dat Breda over de Concernjaarrekening 2005 een
goedkeurende rechtmatigheidsverklaring heeft gekregen. Daarover zijn wij zeer verheugd.
Het rapport en de reactie van het college hierop.
Deloitte Accountants heeft onderzoek uitgevoerd naar de getrouwheid en rechtmatigheid van de
gemeentelijke jaarrekening. De bevindingen van hun onderzoek zijn vermeld in de goedkeurende
accountantsverklaring voor zowel getrouwheid als de rechtmatigheid.
Uit de evaluatie van de fouten blijkt dat de gemeente Breda ruim binnen de door uw raad vastgestelde
goedkeuringstoleranties blijft (1% voor fouten en 3% voor onzekerheden).
Verder gaat de accountant in het rapport onder andere in op diverse aspecten van het jaarverslag, de
financiële positie en de grondexploitatie.
Door ons college wordt door middel van een memorandum een reactie gegeven op de bevindingen van
de accountant.
3. Het resultaat 2005
Presentatie resultaat rekening van baten en lasten
Bij de invoering van het BBV is de presentatie van het rekeningresultaat aanzienlijk gewijzigd. Dit wordt
veroorzaakt doordat alle mutaties in reserves, waartoe op een eerder tijdstip door de raad is besloten,
niet meer worden meegerekend in de bepaling van het financiële resultaat. Het financiële resultaat betreft
nog louter het verschil tussen de werkelijke baten en lasten. Dit resultaat is gelijk aan het verschil in het
eigen vermogen, zijnde alle reserves, ten opzichte van het eigen vermogen aan het einde van het vorige
jaar. Volgens de rekening van baten en lasten bedraagt het resultaat in 2005 4,4 miljoen positief. Het
eigen vermogen van de gemeente is in 2005 dan ook toegenomen met dit zelfde bedrag.
Het resultaat 2005 kan in feite ook worden beoordeeld in het perspectief in hoeverre het beroep op de
Algemene reserve bij de uiteindelijke verdeling bij de jaarrekening afwijkt ten opzichte van het geraamde
beroep op deze reserve bij de begroting. Bij de Bestuursrapportage in het najaar 2005 werd nog een
beroep op de algemene reserve verwacht van circa 2,4 miljoen.
Het uiteindelijk door de diensten voorgesteld resultaat bij de jaarrekeningen ten gunste c.q. ten laste van
de algemene reserve bedraagt over 2005 1 miljoen positief. In een afzonderlijke omslag, seperaat aan
de behandeling van de Kadernota, zal een reactie worden gegeven op de voorstellen van de diensten en
zal uw college eventueel worden geadviseerd op onderdelen af te wijken van de voorstellen van de
diensten.
-6-
