In paragraaf 4 wordt een aantal aanbevelingen gedaan ten behoeve van een (mogelijke)
herijking op onderdelen van de planning -en controlcyclus. In paragraaf 5 tenslotte wordt het
advies van de commissie geformuleerd.
1. Algemene bevindingen.
1.1. Goedkeurende accountantsverklaring ten aanzien van getrouwheid én
rechtmatigheid.
De commissie heeft veel waardering voor het feit dat de gemeente er in is geslaagd niet alleen
een goedkeurende accountantsverklaring ten aanzien van het aspect getrouwheid, maar ook
ten aanzien van het aspect rechtmatigheid te verkrijgen. Met name de (extra) inspanningen die
zijn verricht voor het verkrijgen van de goedkeurende rechtmatigheidsverklaring hebben hun
vruchten afgeworpen. De commissie complimenteert het college en het ambtelijk apparaat dan
ook met het bereikte resultaat.
Met genoegen neemt de commissie kennis van het feit dat het college er naar streeft een
voortgangsbewaking van rechtmatigheidsaspecten in te bedden in de organisatie opdat ook in
structurele zin sprake zal zijn van een goedkeurende verklaring op het gebied van zowel
getrouwheid als rechtmatigheid. De commissie onderschrijft dan ook het belang van het
opstellen van een plan van aanpak, zoals door de accountant voorgesteld, voor verbetering
van een aantal bedrijfsvoeringsaspecten.
Hierbij moet o.a. worden gedacht aan het structureel uitvoeren en beleggen van interne
controles op rechtmatigheidsaspecten (inclusief controle op volledigheid van de opbrengsten),
met name op die gebieden waar het afgelopen jaar nog steeds afwijkingen ten opzichte van de
regelgeving zijn geconstateerd. De commissie hecht wat dit betreft met name waarde aan het
verbeteren van de naleving van de EU-aanbestedings-regelgeving (het belang hiervan zal de
komende jaren alleen maar toenemen) en een verdere professionalisering en mogelijke
uitbouw van de inkoopfunctie.
De commissie gaat ervan uit dat ten aanzien van genoemde bedrijfsvoeringsaspecten dit jaar
daadwerkelijk een verbeterslag zal worden gerealiseerd en verneemt van het college graag
wanneer men over de eerste resultaten zal worden geïnformeerd.
Wellicht dat in eerste instantie een algemene toelichting (mogelijk gekoppeld aan een
commissievergadering) over het plan van aanpak ("waar staan we nu en waar willen we
naartoe kan worden gegeven.
1.2. Control op grootschalige projecten.
In vervolg op het accountantsrapport naar aanleiding van de interimcontrole wordt in het
controlerapport over 2005 door de accountant wederom het grote belang van een goede
beheersing op grootschalige projecten aangegeven. Hierbij moet o.a. worden gedacht aan:
een gestructureerde inschatting van risico's;
het bewaken van aanbestedingsresultaten en nog resterende verplichtingen;
een controle op de naleving van de subsidievoorwaarden;
het toepassen van het instrument van nacalculaties en verschillenanalyses;
het beleggen van een structurele control op de herziening van grondexploitaties.
Door de commissie wordt dit belang onderschreven. De commissie is wat dat betreft verheugd
dat door het college is aangegeven dat al een aantal concrete acties zijn ondernomen c.q. in
voorbereiding zijn.
Ook ten aanzien van dit punt gaat de commissie ervan uit dat dit jaar daadwerkelijk een
verbeterslag zal worden gerealiseerd. De commissie verneemt graag van het college wanneer
men over de eerste resultaten zal worden geïnformeerd.
1.3. Besluit Begroting en Verantwoording.
De commissie heeft met instemming kennis genomen van het feit dat het jaarverslag 2005
(evenals dat van 2004) in hoofdlijnen voldoet aan de BBV-voorschriften.
Het college heeft aangegeven dat zal worden bezien in hoeverre de behoefte leeft om de nog
aanwezige tekortkomingen weg te werken. De commissie vraagt het college om aan de raad in
