^TjgrTi»ni i air iijrwfuwrüum miïffliiM n i»m niimmi-
Gemeente Breda
Raadsvoorstel
Registratienr: 30301]
Dienst/afdeling: SSC/FIN
Het rapport en de reactie van het college hierop.
Deloitte Accountants heeft onderzoek uitgevoerd naar de getrouwheid en rechtmatigheid van de
gemeentelijke jaarrekening. De bevindingen van hun onderzoek zijn vermeld in de goedkeurende
accountantsverklaring voor zowel getrouwheid als de rechtmatigheid.
Uit de evaluatie van de fouten blijkt dat de gemeente Breda ruim binnen de door uw raad vastgestelde
goedkeuringstoleranties blijft (1% voor fouten en 3% voor onzekerheden).
Verder gaat de accountant in het rapport onder andere in op diverse aspecten van het jaarverslag, de
financiële positie, de beheersing van de bedrijfsvoering en de grondexploitatie.
De accountant merkt onder andere op dat de jaarrekening, ondanks de reorganisatie en de daarmee
gepaarde personele wisselingen, binnen de planning tot stand is gekomen en van een goed niveau is.
Door ons college wordt door middel van een bijgevoegd memorandum*
bevindingen van de accountant.
een reactie gegeven op de
2.
Het resultaat 2006
Presentatie resultaat rekening van baten en lasten
Bij de invoering van het BBV is de presentatie van het rekeningresultaat aanzienlijk gewijzigd. Dit wordt
veroorzaakt doordat alle mutaties in reserves, waartoe op een eerder tijdstip door de raad is besloten,
niet meer worden meegerekend in de bepaling van het financiële resultaat. Het financiële resultaat betreft
nog louter het verschil tussen de werkelijke baten en lasten. Dit resultaat is gelijk aan het verschil in het
eigen vermogen, zijnde alle reserves, ten opzichte van het eigen vermogen aan het einde van het vorige
jaar. Volgens de rekening van baten en lasten bedraagt het resultaat in 2006 4,7 miljoen positief. Het
eigen vermogen van de gemeente is in 2006 dan ook toegenomen met dit zelfde bedrag.
In de Begroting 2006 is uitgegaan van een tekort in de baten en lasten van 13,5 miljoen hetgeen
volledig werd gecompenseerd door een geraamde onttrekking uit de reserves van hetzelfde bedrag.
De (per saldo) geraamde onttrekking uit reserves van 13,5 miljoen was opgebouwd uit een geraamde
toevoeging van 32,4 miljoen waarvan 13 miljoen in verband met het afsluiten van grondexploitaties en
een onttrekking van 45,9 miljoen bestemd voor bijvoorbeeld de kosten van investeringen, de jaarlijkse
onttrekking uit de reserve 'begrotingsbeeld' en een onttrekking uit de reserve BCF.
In werkelijkheid is er in 2006 een overschot op de baten en lasten van 4,7 miljoen. Daarnaast is
47,4 miljoen aan de reserves onttrokken en 27.6 miljoen aan reserves toegevoegd.
Het verschil in de toevoegingen aan de reserves wordt vooral veroorzaakt doordat een deel van de
resultaten van de grondexploitaties niet vooraf aan de reserves is toegevoegd maar bij de voorstellen
voor resultaatbestemming wordt meegenomen.
Samenvattend: Het totaal verschil tussen de in de begroting geraamde baten en lasten én geraamde
mutaties in reserves ten opzichte van de jaarrekening bedraagt 24,4 miljoen budgetresultaat).
Dit bedrag is als volgt opgebouwd:
-2-
IMMMMBttaaiifrii ^ififTWliritf i Ttwhi
over
tekort saldo
Begroot
Saldo van baten en lasten
13,5
Storting in reserves
32,4
Onttrekking uit reserves
45,9
45,9
45,9 0
Werkelijk
Saldo van baten en lasten
4,7
Storting in reserves
27,6
Onttrekking uit reserves
47,3
Totaal (saldo budgetresultaat)
52,0
27,6 24,4
>w
