*28*
Gemeente Breda
Raadsvoorstel
Registratienr: 30267]
Dienst/afdeling: SSC/FIN
Belangrijkste conclusie voor Breda uit deze tabel is dat de geconstateerde onrechtmatigheden om te
komen tot een goedkeurende verklaring niet hoger mogen zijn dan 1% van het totaal van de lasten in de
jaarrekening. Uw raad heeft deze grenzen bekrachtigd in verordening 213 van de Gemeentewet.
In concreto betekent dit dat we tot een bedrag van ca. 4,5 min. aan onrechtmatigheden mogen
tolereren.
Begrotingsrechtmatigheid
Naast rechtmatigheid die zich vooral richt op rechtmatig handelen in onze processen kennen we ook nog
de zogenaamde begrotingsrechtmatigheid. Begrotingsrechtmatigheid wil zeggen dat de lasten in de
jaarrekening niet groter mogen zijn dan de geautoriseerde lasten in de begroting, zowel in totaal als per
taakveld. Deze confrontatie tussen begroting en rekening vindt plaats op het niveau van taakvelden. Op
een beperkt aantal taakvelden zien we dat de rekening aan de lastenkant de begroting overschrijdt. Hier
is formeel sprake van begrotingsonrechtmatigheid. Het totaal van de lasten in de rekening is echter lager
dan het totaal van de lasten in de begroting.
De totale overschrijding bedraagt 4,7 min. Het totaal aan lasten in de begroting bedraagt 504 min.
Slechts uw raad is bevoegd tot het repareren van begrotingsonrechtmatigheden. Via dit raadsvoorstel
wordt uw raad gevraagd in te stemmen met de afwijkingen op de begroting.
Onrechtmatigheden van materieel belang
De audits op de processen hebben diverse onrechtmatigheden opgeleverd. Slechts twee onrechtmatige
handelingen zijn van materieel belang.
De eerste wordt gevonden binnen het inkoopproces. Hier is voor een bedrag van 540.000 afgeweken
van EU aanbestedingsrichtlijnen. Omdat dit een afwijking is ten aanzien van externe wet- en regelgeving
is deze fout niet meer te herstellen.
De tweede materiële fout vinden we ten aanzien van grondverkopen. Binnen grondexploitaties wordt
vaak terughoudendheid in acht genomen daar waar het concurentiegevoelige informatie betreft ten aan
zien van grondverkopen en grondaankopen. In de praktijk betekent dit dat individuele verkopen niet één
op één te herleiden zijn naar de door de raad vastgestelde grondexploitaties. In die gevallen is het
onduidelijk of de verkopende functionaris op basis van het mandaat bevoegd is tot deze verkoop. De
accountant is van meninig van niet en rekent een bedrag van 2.459.000 als onrechtmatig verkocht aan.
De raad kan besluiten om deze verkopen met terugwerkende kracht bevoegd te verklaren en zodoende
aan de eisen voor een goedkeurende rechtmatigheidsverklaring tegemoet te komen.
Wanneer uw raad instemt met de afwijkingen op de begroting en genoemde grondverkopen bevoegd
verklaard zorgt u ervoor dat Breda ook over 2006 een goedkeurende accountantsverklaring ten aanzien
van rechtmatigheid ontvangt.
Voorstel
Voorgesteld wordt om in te stemmen met de overschrijdingen op vijf taakvelden ad 4,7 min. op een
begrotingstotaal van 504 min van de begroting 2006 en mandaat te verlenen voor grondverkopen tot
een bedrag ad 2,46 min.
Motivering/Toelichting
Onderstaand een opsomming van de geconstateerde begrotingsoverschrijdingen waarvan het college de
raad vraagt om hiermee in te stemmen.
Taakveld 1
Overschrijding Begroting
Verkeer en vervoer
€3.895
Beheer en onderhoud buitenruimte
408
Economie
139
Openbare orde en veiligheid
123
Toerisme en recreatie
157
Totaal taakvelden
AA4V»
4.722
-2-
