Gemeente Breda
Registratienr: 31655]
RaadsvoorstelDienst/afdeling: RGR
Agendapuntnummer: 1d Aantal bijlagen. -1 -
Betreft:
Controleprotocol Normenkader voor controle jaarstukken 2007
Inleiding t t
Op grond van artikel 213 van de Gemeentewet dient jaarlijks een accountantscontrole plaats te vinden op
de jaarrekening. Als gevolg van de wet dualisering ligt de verantwoordelijkheid hiervan sinds 2004 bij de
gemeenteraad. De gemeenteraad is derhalve opdrachtgever van de controle.
Deze controle vindt sinds januari 2004 niet alleen plaats op getrouwheid, maar ook op rechtmatigheid.
Om de reikwijdte van de accountantscontrole en meer specifiek van het rechtmatigheidsbegrip in te
kaderen is het controleprotocol 2007 opgesteld. Dit protocol geeft samen met het daaruit voortvloeiende
normenkader rechtmatigheid de accountant een praktische richtlijn ten aanzien van de kaders en
aandachtsgebieden die door de raad aan de rechtmatigheidstoets worden toegekend. Het dient door de
raad te worden vastgesteld.
Voorstel
Vaststellen van:
- Het Controleprotocol/Normenkader voor de controle van de jaarstukken 2007 van de gemeente Breda.
Motivering/Toelichting
Het controleprotocol geeft de kaders aan waarbinnen de accountantscontrole dient plaats te vinden.
Meer specifiek gaat het hierbij om het bepalen van de wet en regelgeving waar de accountant in zijn
rechtmatigheidscontrole rekening mee dient te houden; het zgn. normenkader rechtmatigheid
Het betreft dus de wet- en regelgeving welke de accountant bij zijn rechtmatigheidscontrole dient te
betrekken.
Als algemeen uitgangspunt geldt dat het hierbij gaat om:
a wet -en regelgeving die van hogerhand is opgelegd (Europa, ministeries en provincie),
b' verordeningen en andere kaderstellende raadsbesluiten (hier horen ook de begroting en de
verordeningen 212 en 213 onder)
c. hiervan afgeleide kaderstellende collegebesluiten (zie ook hieronder).
Het normenkader is enkele jaren geleden door de raad vastgesteld. Echter vanwege de ontwikkelingen
van de afgelopen jaren, de aangepaste regelgeving én de daarmee samenhangende adviezen van het
Platform rechtmatigheid is gebleken dat actualisatie van het normenkader gewenst en noodzakelijk is.
De gemeenteraad heeft met het vaststellen van de jaarrekening 2006 besloten om deze (en evt.
toekomstige) aanpassingen van het normenkader aan hem ter besluitvorming voor te leggen.
Met de voorgestelde aanpassingen wordt aangesloten bij het advies van het Platform.
De aanpassingen (te zien ais enige "verruiming" van het kader) hebben met name betrekking op de
collegebesluiten en op de zgn. begrotingsrechtmatigheid.
Collegebesluiten.
Het Platform rechtmatigheid maakt een onderscheid tussen uitvoerende en kaderstellende
collegebesluiten. Beide 'soorten' collegebesluiten maken in principe géén deel meer uit van het
normenkader rechtmatigheid; de accountant hoeft dus bij het beoordelen van de rechtmatigheid geen
rekening te houden met deze besluiten Hierop bestaan echter 2 uitzonderingen.
1. de collegebesluiten die een nadere uitwerking zijn van externe wetgeving of van door de raad
vastgestelde verordeningen, (ad c. hierboven)
2. collegebesluiten die betrekking hebben op delegatie en mandaat. Deze besluiten hebben met name
betrekking op de getrouwheid van het financiële beheer en worden om die reden meegenomen in de
accountantscontrole. u
Omdat het huidige normenkader vervuild is met collegebesluiten die daar eigenlijk niet meer in thuishoren
is actualisatie noodzakelijk.
