Gemeente Breda
Registratienr: 31655]
Raadsvoorstel Dienst/afdeling: RGR
Consequenties
Communicatie
Beqrotinqscriterium
Het uitgangspunt van het zgn. begrotingscriterium is, dat de financiële beheershandelingen dienen te
passen binnen de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag
alsmede het begrotingsjaar van belang zijn. In principe geldt daarbij de regel dat overschrijdingen
onrechtmatig zijn. Voorgesteld wordt echter om de volgende onrechtmatigheden niet mee te laten wegen
in het accountantsoordeel:
1kostenoverschrijdingen die geheel of grotendeels worden gecompenseerd door direct gerelateerde
inkomsten (bijv. een kostenoverschrijding a.g.v. een hoger dan verwacht aantal ingekochte
paspoorten welke gecompenseerd wordt door de hogere opbrengst van de uitgifte ervan);
2. kostenoverschrijdingen die geheel of gedeeltelijk worden gecompenseerd door onttrekkingen aan een
reserve en die passen binnen bestaand beleid (bijv. omdat in enig jaar de uitvoering van het meerjarig
onderhoudsplan wegen sneller verloopt dan gepland ontstaat een overschrijding. Deze wordt
gecompenseerd door een ontrekking uit de reserve wegen welke eigelijk later zou plaatsvinden);
3. kostenoverschrijdingen die passen binnen het bestaande beleid, maar die niet tijdig konden worden
gesignaleerd, bijv. een open einde regeling, (bijv. dooreen extra beroep op de wet werk en bijstand)
Benadrukt wordt dat ten aanzien van de genoemde overschrijdingen wel een actieve informatieplicht
bestaat van het college en dat deze overschrijdingen op grond van artikel 28 BBV gemeld en toegelicht
dienen te worden in de rechtmatigheidsparagraaf van de jaarstukken.
Het vaststellen van het controleprotocol betekent een expliciete uitwerking van de controleverordening
gemeente Breda, verordening ex artikel 213 Gemeentewet, waarin de kaders voor de controle door de
accountant worden aangegeven.
Het controleprotocol is afgestemd met Deloitte.
Raadscommissie Bestuur
voorzitter
griffier.
'Als bijlage bij dit voorstel is meegezonden:
1Controleprotocol/normenkader voor de controle van de jaarstukken 2007 van de
gemeente Breda.
Ter visie gelegd:
1Uitgangspunten normenkader rechtmatigheid
2. Mutaties in normenkader 2007 t.o.v. eerder vastgestelde normenkader
3 Normenkader rechtmatigheid 2007
