Gemeente Breda
Registratienr: 32127]
RaadsvoorstelDienst/afdeling: SSC/FIN
Mede door een wijziging in het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) kan het aantal voorzieningen
worden verlaagd met 69 tot 25.
Omdat is gebleken dat een aantal verplichtingen zelfs te laag waren opgenomen zijn er geen middelen
vrijgekomen bij de screening van de voorzieningen.
2. Uitgangspunten screening
Bij de opdracht voor de screening heeft uw raad, naast de taakstelling van 5 miljoen, als doelstelling
meegegeven dat er meer inzicht moet komen in de reservepositie en de voorzieningen.
Om invulling te kunnen geven aan deze opdracht heeft ons college dit als volgt geconcretiseerd in de
volgende uitgangspunten:
a) Het reservebeleid wordt vanuit 'integraliteit' van de gemeente Breda benaderd.
Het accent bij het reservebeleid ligt op concernreserves; de vorming c.q. de instandhouding van
specifieke reserves is geen doel op zich en wordt alleen in uitzonderingssituaties toegepast daar
waar sprake is van expliciete besluitvorming door de raad zoals bijvoorbeeld is gebeurd bij het
coalitieakkoord.
b) Reguliere uitgaven worden gedekt uit reguliere inkomsten.
Een gezond financieel beleid veronderstelt dat de financiële dekking van uitgaven zijn basis primair
vindt in de exploitatiebegroting. Dit houdt in dat jaarlijks terugkerende uitgaven financieel worden
gedekt door jaarlijks terugkerende inkomsten, en niet gedekt worden uit eenmalige middelen zoals
reserves.
c) Reserves worden niet in stand gehouden om relatief kleine bedragen jaarlijks ten gunste van de
exploitatie te brengen om exploitatie-uitgaven mee te dekken.
Breda is een gemeente van behoorlijke omvang met een "omzet" van meer dan 500 miljoen per
jaar. Daarin past het niet dat reserves van betrekkelijk geringe omvang worden aangehouden en
geadministreerd.
d) Reserves worden niet gebruikt ter afdekking van investeringen in de bedrijfsvoering; dit soort
investeringen worden ofwel ineens ten laste van de exploitatie gebracht of - via de gebruikelijke weg
van "investeren en afschrijven" - geactiveerd.
Uitgaven voor de bedrijfsvoering (bijv. aanschaf en vervanging materieel) behoren tot de reguliere
kosten van de organisatie en dienen in de jaarlijkse begroting te zijn opgenomen.
e) Vermindering financieel administratieve werkzaamheden.
De screeningsoperatie van de reserves en voorzieningen dient bij te dragen aan vermindering van
administratieve werkzaamheden door de opheffing van kleine specifieke reserves.
3. Budgetrecht raad
Het (wettelijke) budgetrecht van de raad houdt onder meer in dat de raad het volledige beschikkingsrecht
heeft over reserves. De raad stelt reserves in, heft ze op en wijzigt desgewenst de bestemming.
Bij wijziging van bestemming dient wel rekening gehouden te worden met de aanwezigheid van
bestaande blokkeringen.
Voorzieningen zijn wettelijk verplichte uitgaven zoals blokkeringen voor bijvoorbeeld onderhoud aan
accommodaties. De raad kan dan ook niet zondermeer bestemmingen van voorzieningen aanpassen.
4. Werkwijze screening
Voor alle reserves en voorzieningen hebben wij een oordeel gevormd over de noodzaak tot handhaving,
het onderbrengen binnen of samenvoegen met een centrale (concernbrede) reserve/ voorziening en de
mogelijkheid tot het afromen van saldi.
