De goedkeuringstoleranties voor de accountant die de raad in het controleprotocol heeft vastgesteld zijn:
Strekking accountantsverklaring
Goedkeurings-tolerantie
Goedkeurend
Beperking
Oordeel
onthouding
Afkeurend
Fouten in de jaar
rekening lasten)
1%
>1%<3%
2 3%
Onzekerheden in de
controle lasten)
<3%
>3%<10%
10%
Tenslotte zijn de rapporteringtoleranties van belang. Uitgangspunt bij de rapporteringtoleranties is dat
geconstateerde fouten en onzekerheden in principe in het verslag van bevindingen vermeld worden zodra
deze de vermelde percentages overschrijden. Het staat de accountant daarnaast vrij om naar eigen inzicht
'belangrijke' bevindingen in het verslag op te nemen.
Hierna wordt ingegaan op de bevindingen van de in 2007 uitgevoerde rechtmatigheidonderzoeken (6.9.3) en
naar aanleiding van het onderzoek naar de begrotingsrechtmatigheid (6.9.4). Naar aanleiding van deze
bevindingen is, voorafgaand aan de vaststelling van de jaarrekening, een zogenaamd verschoningsbesluit
aan de raad voorgelegd (het achteraf door de raad beoordelen en accorderen van handelingen).
6.9.3 De onderzoeken in 2007
De gemeente Breda heeft de afgelopen jaren veel werk gemaakt van het rechtmatigheidbeheer. Daarvoor
worden gedurende het jaar onderzoeken uitgevoerd zodat voortdurend actief wordt beoordeeld of de
belangrijkste gemeentelijke bedrijfsprocessen worden uitgevoerd binnen het normenkader. Via dit kader zijn
de risico's geïnventariseerd die de gemeente loopt bij de toepassing van de voor haar relevante wet- en
regelgeving.
De bevindingen van de onderzoeken zorgen ervoor dat de raad kan beoordelen of deze risico's
organisatiebreed in voldoende mate worden beheerd en beheerst. In 2007 zijn de volgende onderzoeken
uitgevoerd:
Inkoop en aanbesteding;
Mandatering;
Gemeentelijke belasting en heffingen;
Grond aan- en verkopen;
Subsidieverstrekking;
Subsidieontvangsten;
Bouwleges;
Bijstandsverlening;
Leges Burgerzaken;
Verhuur en pacht van school- en sportaccommodaties;
Parkeren;
Personeel: berekenen, betaling van salaris, declaraties;
Financiële administratie, invordering, betalingsorganisatie en BTW/BCF;
Algemene uitkering rijksoverheid.
De werkwijze van de gemeente ondersteunt de accountant bij de uitvoering van de rechtmatigheidcontrole.
