-
-
-
-
-
-
-
-
-
s--
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
6.9.4 De beqrotinasrechtmatiaheid
Het begrotingscriterium is het laatste toetsingscriterium in het kader van het rechtmatigheidbeheer dat in deze
paragraaf aan de orde wordt gesteld. Zaken die niet passen binnen dit criterium en derhalve als niet
rechtmatig kunnen worden aangemerkt zijn eveneens via het verschoningsbesluit vooraf aan de raad
voorgelegd.
In de Kadernota Rechtmatigheid van 15 oktober 2007 van het Platform Rechtmatigheid provincies en
gemeenten (PRPG) wordt begrotingsrechtmatigheid omschreven als:
'Financiële beheershandelingen, die ten grondslag liggen aan de baten en lasten, alsmede de balansposten,
dienen tot stand te zijn gekomen binnen de grenzen van de geautoriseerde begroting en hiermee
samenhangende programma's (begrotingscriterium). In de begroting zijn de maxima voor de lasten vermeld
die door de raad zijn vastgesteld. Dit houdt in dat de financiële beheershandelingen dienen te passen binnen
de begroting, waarbij het juiste programma, de toereikendheid van het begrotingsbedrag, alsmede het
begrotingsjaar van belang zijn'1.
Door een systeem te ontwikkelen met voldoende waarborgen voor tijdige melding aan de gemeenteraad van
budgetoverschrijdingen dienen de risico's met betrekking tot de uitoefening van het budgetrecht van de raad
te worden beheerst. Uit het hierna gepresenteerde overzicht blijkt bij welke taakvelden zich de relevante te
beoordelen verschillen voordoen tussen de realisatie in 2007 en de bijgestelde begroting 2007.
Begroting
Jaarrekening
Beg roti n g s-afwi jki n g
Waarvan lasten-
2007
2007
overschrijding
Taakveld
na wijziging
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Saldo
Lasten
Baten
Lasten
Baten
1 Ruimtelijke ordening
8 944
5.554
3.390
8.330
3.062
5.268
614
2 492
2 Volkshuisvesting
11.466
8.881
2.585
7.976
7.855
121
3.490
1.026
3 Verkeer en vervoer
18.917
10.687
8.230
15.450
9.583
5.867
3.467
1.104
4 Buitenruimte
34.145
4.481
29.664
37.173
7.264
29.909
3.028-
2.783-
3.028-
2.783-
5 Welzijn
35.586
2.650
32.936
32.883
2.756
30.127
2.703
106-
6 Volksgezondheid
5.553
1.936
3.617
5.276
1.933
3.343
277
3
7 Onderwijs en educatie
35.815
12.123
23.692
33.251
12.323
20.928
2.564
200-
8 Openbare orde en veiligheid
12.341
1.423
10.918
12.341
1.739
10.602
316-
9 Toerisme en recreatie
992
9
983
959
6
953
33
3
10 Cultuuur
23.898
4.331
19.567
25.326
4.551
20.775
1.428-
220-
1.428-
220-
11 Milieu
38.342
34.369
3.973
38.592
35.659
2.933
250-
1.290-
250-
1.290-
12 Grondexploitatie
86.697
98.436
11.739-
34.132
49.282
15.150-
52.565
49.154
13 Economie
1.615
221
1.394
1.488
346
1.142
127
125-
14 Werkgelegenheidsvoorzieningen
57.189
51.500
5.689
62.988
62.053
935
5.799-
10.553-
5.799-
10.553-
15 Gehandicaptenzorg/Mwo
29.392
3.543
25.849
28.235
3.390
24.845
1.157
153
16 Sport
10.461
3.381
7.080
10.489
3.227
7.262
28-
154
28-
17 Inkomensondersteuning
68.285
54.448
13.837
68.657
55.725
12.932
372-
1.277-
372-
1.277-
18 Architectuur en monumenten
1.012
34
978
645
645
367
34
19 Dienstverlening
18.099
3.768
14.331
20.002
5.668
14.334
1.903-
1.900-
1.903-
1.900-
20 Bestuur
8.422
268
8.154
9.569
441
9.128
1.147-
173-
1.147-
173-
21 Algemene uitgaven en inkomsten
5.981
210.553
204.572-
2.584
209.565
206.981-
3.397
988
Totaal lasten en baten
513.152
512.596
556
456.346
476.428
20.082-
56.806
36.168
13.955-
18.196-
Totaal mutaties in reserves
28.253
28.809
556-
18.749
27.824
9.075-
9.504
985
541.405
541.405
475.095
504.252
29.157-
66.310
37.153
13.955-
18.196-
In het algemeen kan worden gesteld dat de hier gepresenteerde extra uitgaven en inkomsten door het college
zijn gedaan c.q. gerealiseerd binnen het door de raad uitgezette beleid. De toelichtingen op alle belangrijke
verschillen tussen begroting en jaarrekening in hoofdstuk 5 van deze jaarrekening leiden tot die conclusie.
Door het vaststellen door de raad van de (jaar)rekening waarin die uitgaven zijn opgenomen worden zij alsnog
geautoriseerd. In zijn algemeenheid zal de accountant deze overschrijdingen dan ook niet betrekken bij de
1 Uit: Kadernota rechtmatigheid van 15 oktober 2007 van het Platform Rechtmatigheid provincies en gemeenten
(PRPG), blz. 17.
