Gemeente Breda
Registratienr: 32306]
RaadsvoorstelDienst/afdeling: SSC/FjN
A) Het reservebeleid wordt vanuit 'integraliteit' van de gemeente Breda benaderd.
Het accent bij het reservebeleid ligt op concernreserves; de vorming c.q. de instandhouding van
specifieke reserves is geen doel op zich en wordt alleen in uitzonderingssituaties toegepast daar
waar sprake is van expliciete besluitvorming door de raad zoals o.a. is gebeurd bij het
coalitieakkoord.
B) Reguliere uitgaven worden gedekt uit reguliere inkomsten.
Een gezond financieel beleid veronderstelt dat de financiële dekking van uitgaven zijn basis primair
vindt in de exploitatiebegroting. Dit houdt in dat jaarlijks terugkerende uitgaven financieel worden
gedekt door jaarlijks terugkerende inkomsten en niet gedekt worden uit eenmalige middelen zoals
reserves.
C) Reserves worden niet in stand gehouden om relatief kleine bedragen jaarlijks ten gunste van de
exploitatie te brengen om exploitatie-uitgaven mee te dekken.
Breda is een gemeente van behoorlijke omvang met een "omzet" van meer dan 500 miljoen per
jaar. Daarin past het niet dat reserves van betrekkelijk geringe omvang worden aangehouden en
geadministreerd.
D) Reserves worden niet gebruikt ter afdekking van investeringen in de bedrijfsvoering; dit soort
investeringen worden ofwel ineens ten laste van de exploitatie gebracht of - via de gebruikelijke weg
van "investeren en afschrijven" - geactiveerd.
Uitgaven voor de bedrijfsvoering (bijv. aanschaf en vervanging materieel) behoren tot de reguliere
kosten van de organisatie en dienen in de jaarlijkse begroting te zijn opgenomen.
E) Vermindering financieel administratieve werkzaamheden.
De screeningsoperatie van de reserves en voorzieningen dient bij te dragen aan vermindering van
administratieve werkzaamheden door de opheffing van kleine specifieke reserves.
Verder hebben wij een oordeel gevormd over de noodzaak om resultaten te verrekenen met een andere
reserve dan de algemene reserve.
Noodzaak voor een andere bestemming dan de algemene reserve betreft:
a) Reserves waarvoor bestuurlijke besluitvorming over besteding bestaat bestedingsreserves).
Voorbeeld is de reserve investeringen.
b) Risico's moeten worden gedekt risicoreserves). Voorbeelden zijn de algemene reserves
concernbreed, Grondbedrijf en BSW.
c) Egalisatie van (specifieke) resultaten.
Voorbeelden zijn de reserve riolering en afvalstoffen (om tariefschommelingen in de lokale
lastendruk zoveel mogelijk te vermijden) egalisatiereserves).
Verder hebben wij, in overeenstemming met de voorstellen bij de screening van reserves, in dit voorstel
rekening gehouden met een aantal bijzondere omstandigheden te weten.
d) Bij het coalitieakkoord 2006-2010 heeft uw raad reserves ingesteld in het kader van het
armoedebeleid en het Fonds Maatschappelijke ontwikkeling, "toekomstige rekeningresuitaten op het
terrein van Wmo en bijstand blijven ook voor dit beleidsterrein beschikbaar
e) Naar verwachting zal de ontvlechting van de brandweer per 1 januari 2009 worden geëffectueerd In
afwachting hierop stellen wij voor de resultaten Brandweer te verrekenen met de reserves van de
Brandweer.
f) De reserves van de Bestuurscommissie Openbaar Primair Onderwijs (OPO) vallen in principe wel
onder de gemeentelijke verantwoordelijkheid maar gelet op de relatie met de onderwijsfinanciering
wordt voorgesteld de resultaten van de bestuurscommissie OPO met de eigen reserves te
verrekenen.
g) De reserves voor raad en rekenkamer vallen niet onder de (directe) bevoegdheid van ons college en
zijn daarom niet getoetst. Hoewel voor de reserves van raad en rekenkamer geldt dat andere
manieren van beschikbaar houden van middelen mogelijk zijn (zoals budgetoverhevelingen) worden
er, naast het duiden van deze mogelijkheid, geen voorstellen gedaan voor opheffing. Wij stellen uw
raad voor hierover zelfstandig een standpunt in te nemen.
-2-
