Gemeente Breda
4. Toetsingscriteria
Het begrip rechtmatigheid omvat 9 rechtmatigheidscriteria. De eerste 6 waren al bekend, daar
ze in het kader van het getrouwheidsonderzoek een rol hadden. Dat zijn:
het calculatiecriterium;
het valuteringscriterium;
het volledigheidscriterium;
het adresseringscriterium
het aanvaardbaarheidscriterium;
en het leveringscriterium.
Voor de oordeelsvorming over de rechtmatigheid van het financieel beheer zijn daar 3 criteria
bijgekomen, nl.
het voorwaardencriterium;
het begrotingscriterium; en
het misbruik en oneigenlijk gebruik criterium;
Van alle criteria wordt hieronder aangegeven wat er mee bedoeld wordt. De eerste 6 heel kort
via een tabel, aangezien ze reeds getoetst werden door de accountant in het kader van
getrouwheid. De laatste 3 wat uitgebreider omdat die speciaal toegevoegd zijn voor de
controle op rechtmatigheid. Tevens wordt aangegeven hoe hier mee omgegaan moet worden.
Criterium
Doel
Getrouwheidsaspect
Calculatiecriterium
Juistheid van het vastgestelde bedrag
Juistheid
V aluteringscriterium
Verantwoorden van baten en lasten in
het jaar waarop ze betrekking hebben
Tijdigheid
Volledigheidscriterium
Volledigheid van de opbrengsten en
heffingen
Volledigheid
Adresseringscriterium
Retalins aan de Ciuiste) rechthebbende
Juistheid
Aanvaardbaarheidscriterium
Activiteiten en baten en lasten passen
binnen de doelstellingen van de
organisatie
Juistheid
Leveringscriterium
De juiste tegenprestatie is
geleverd/ontvangen
Juistheid
Het voorwaardencriterium
Besteding en inning van gelden door een gemeente is aan bepaalde voorwaarden verbonden
waarop door de accountant kan worden getoetst. Deze voorwaarden liggen vast in wetten en
regels van hogere overheden en de (eigen) gemeentelijke regelgeving. De gestelde
voorwaarden hebben in het algemeen betrekking op.
de omschrijving van de doelgroep respectievelijk het project,
de heffing - en/of declaratiegrondslag;
normbedragen (denk aan hoogte en duur);
de bevoegdheden;
het voeren van een administratie;
het verkrijgen en bewaren van bewijsstukken;
aan te houden termijnen besluitvorming, betaling, declaratie e.d.
Controleprotocol gemeente Breda
9
