2. Aandachtspunten bedrijfsvoering en financiële analyse.
2.1. Samenvatting.
In paragraaf 1.1. is aangegeven dat in 2008 op veel terreinen de verbetering van de gemeentelijke
bedrijfsvoering is doorgezet. Ondanks deze positieve ontwikkelingen wil de commissie Bestuur de
raad toch ook wijzen op een aantal aspecten die naar de mening van de commissie (en veelal ook van
de accountant) nadere aandacht of verbetering behoeven.
Daarvoor acht de commissie het wenselijk dat het college met heldere verbeterplannen acties komt.
De commissie legt in dit kader aan de raad een aantal adviezen voor welke hieronder in de paragrafen
2.2. t/m 2.6. nader worden toegelicht.
Deze adviezen hebben met name betrekking op:
Het budgetbeheer en de tussentijdse informatievoorziening (zie paragraaf 2.2.);
De beheersing van de bedrijfsvoering (zie paragraaf 2.3);
De financiële positie in relatie tot het te voeren risicomanagement (zie paragraaf 2.4);
De inzichtelijkheid, beheersbaarheid en meetbaarheid van de prestaties van het
grondbedrijf (zie paragraaf 2.5);
2.2. Budgetbeheer en tussentijdse informatievoorziening.
Het rekeninqresultaat.
Het exploitatieresultaat over het jaar 2008 bedraagt na bestemming van de reserves ruim €21,7
miljoen positief. De vorig jaar door het college geformuleerde doelstelling om het exploitatiesaldo terug
te dringen (in 2005 20 min., in 2006 24 min. en in 2007 25,6 min.) is dus niet gerealiseerd.
De commissie Bestuur waardeert het, dat veel van de gedurende de afgelopen jaren door de raad aan
het college gegeven adviezen inmiddels zijn opgepakt en/of reeds zijn uitgevoerd.
Voor een actueel overzicht wordt verwezen naar het raadsvoorstel jaarrekening (blz. 2/3) en naar het
rapport van bevindingen van Deloitte (blz. 29)
Echter, de commissie constateert wel dat een nader onderzoek naar de mogelijk structureel
aanwezige exploitatie- en investeringsruimte waar door de raad zowel in het advies bij de jaarrekening
2006 als in het advies bij de jaarrekening 2007 om is gevraagd, nog steeds niet heeft plaatsgevonden,
(zie rapport accountant tussentijdse bevindingen 2008, blz. 29)
Ten aanzien van het rekeningresultaat merkt de commissie daarbij op dat een substantieel deel van
het resultaat (totaal 5,6 mio) wordt bepaald door het feit dat er bedragen worden overgeheveld naar
2009 waarvan het de bedoeling is dat het onderliggende beleid ook in dat jaar wordt uitgevoerd.
De accountant vraagt zich wat dit betreft af of t.a.v. dit doorschuiven in enig jaar wel voldoende
rekening is/wordt gehouden met de personele capaciteit.
De commissie Bestuur vraagt zich daarbij tevens af in hoeverre dit 'overhevelen' zich verhoudt tot het
voorstel om in het kader van de 'aanpak economische crisis' een aantal investeringsprojecten juist te
vervroegen (zie raadsinformatiebrief 'effecten en maatregelen ec. crisis' 21 april)
Wel moet worden opgemerkt dat de gemeentelijke organisatie veel energie heeft gestoken in de
onderbouwing van de begrotingscijfers 2009. Tegen deze achtergrond en in het verlengde hiervan
wordt de gemeenteraad, mede op voorspraak van de accountant, geadviseerd conform het volgende
advies te besluiten.
7
