Advies 1.
De gemeenteraad adviseert het college z.s.m. een kritische analyse te (laten) maken (voor zover dat
nog niet reeds is gebeurd) van de totstandkoming en de voor beleidsrealisatie noodzakelijke hoogte
van exploitatiebudgetten. Belangrijke aspecten vragen daarbij:
- hoe komen ramingen tot stand
- is voldoende personeel beschikbaar om geplande activiteiten uit te voeren
- wordt tussentijds voldoende kritisch aan budgetbeheer gedaan en worden evt. overschotten tijdig
gesignaleerd
- in hoeverre verhoudt zich het overhevelen van budgetten tot het voorstel om een aantal
investeringsprojecten juist te versnellen
Het college wordt gevraagd de raad over de resultaten van deze analyse te informeren.
Afwijking tussen financiële prognose 2e Bestuursrapportaqe 2008 en iaarrekeninqresultaat 2008.
Een ander aspect dat in dit verband speelt is dat in de 2e bestuursrapportage over 2008 nog een
positief jaarresultaat werd voorspeld van 'slechts' 12,3 miljoen. Door het college wordt aangegeven
(zie blz. 19 jaarverslag) dat zich met name in het laatste kwartaal van 2008 een aantal belangrijke
ontwikkelingen hebben voorgedaan die het jaarresultaat hebben beïnvloed.
Het verschil tussen het verwachte resultaat in de 2e bestuursrapportage en het daadwerkelijke
jaarresultaat roept bij zowel de accountant als de commissie vragen op over de kwaliteit van het
budgetbeheer en de betrouwbaarheid van de tussentijdse informatievoorziening. Immers in de
jaarrekening 2007 (en ook 2006) is ook al sprake geweest van relatief grote afwijkingen tussen het
verwachte financiële resultaat in de 2e bestuursrapportage en het uiteindelijke jaarrekeningresultaat.
Daarvan wordt in de jaarrekening 2007 exact dezelfde (hierboven genoemde) reden aangegeven als
in de jaarrekening 2008.
Ook een vorig jaar door de raad gevraagd onderzoek naar budgetbeheer is in 2008 niet uitgevoerd.
Tegen deze achtergrond adviseert de commissie de gemeenteraad evenals vorig jaar conform het
volgende advies te besluiten.
Advies 2.
De gemeenteraad adviseert het college in het 4e kwartaal 2009 een nadere analyse uit te (laten)
voeren naar de kwaliteit van het huidige systeem van budgetbeheer. Doelstelling daarbij moet zijn dat
vanaf het 4e kwartaal 2009 het systeem voldoende waarborgen in zich moet hebben om tijdig
afwijkingen van de begroting te kunnen signaleren.
De gemeenteraad gaat er (indien er geen tijdige tussentijdse berichtgeving door het college
plaatsvindt) vanuit dat deze doelstelling wordt gerealiseerd.
Belangrijk uitgangspunt is dat m.n. de financiële kwaliteit en voorspellendewaarde van de 2e
bestuursrapportage 2009 in financiële zin dient te zijn verbeterd.
Concreet: uitgangspunt is dat op het niveau van de programma's, projecten en taakvelden in principe
geen onaangekondigde afwijkingen groter dan €0,5 miljoen in absolute zin of 10% in relatieve zin
mogen voorkomen tussen 2e bestuursrapportage 2009 en jaarverslag 2009.
2.3. De beheersing van de bedrijfsvoering.
2.3.1. Algemeen.
De accountant constateert dat in 2008 veel aandacht is besteed aan de sturing en beheersing van de
bedrijfsvoering in algemene zin, zowel op het niveau van het concern, als op het niveau van SSC,
directies en afdelingen. De commissie ervaart dit als positief.
Toch zijn op een aantal onderdelen nog kanttekeningen te plaatsen. De commissie wil hier dan ook
een aantal adviezen geven die bijdragen aan de verdere ontwikkeling van de bedrijfsvoering. Deze
adviezen sluiten in veel gevallen aan bij de bevindingen van de accountant.
