2.3.2. Opstellen en formaliseren van spelregels inzake investeringskredieten.
Reeds in het rapport 'bestuurlijke samenvatting bevindingen tussentijdse controle 2008' heeft de
accountant de gemeente geadviseerd om t.a.v. investeringskredieten gemeentebrede, eenduidige
'spelregels' op te stellen en te formaliseren. Elementen die hierin o.a. moeten worden vastgelegd (zie
genoemd rapport blz. 7)
Wijze en periodiciteit van tussentijdse informatievoorziening;
Wijze waarop wordt omgegaan met tussentijdse resultaten;
Richtlijnen over de opbouw van kredieten met een meerjarige uitvoeringsperiode. Specifiek
aandachtspunt is hier een beter inzicht in de 'cost to complete' per project, bijv. door te
werken met jaarschijven;
Wijze waarop wordt omgegaan met de post 'onvoorzien';
Afspraken over taken, bevoegdheden en verantwoordelijkheden;
Richtlijnen over dossiervorming.
Het college heeft in haar memorandum als reactie op het rapport van bevindingen van Deloitte
aangegeven dat in 2009 de systematiek van het opstellen van een planning van restantkredieten en
de berekening van 'cost to complete' zal zijn afgerond. In de jaarrekening 2009 kan een beter beeld
van deze kredieten worden opgenomen.
Advies 3.
De gemeenteraad adviseert het college om in de 2e bestuursrapportage 2009 te rapporteren over de
voortgang t.a.v. gemeentebreed op te stellen eenduidige spelregels t.a.v. investeringkredieten. Met
name de verbetering in de onderbouwing en toereikendheid van restant kredieten (werken met
jaarschijven) dient daarbij een aandachtspunt te zijn.
De gemeenteraad gaat er daarbij vanuit dat dit 'project' voor 31-12-2009 zal zijn afgerond en dat
implementatie in de jaarrekening 2009 zal plaatsvinden.
2.3.3. Via Breda.
De accountant constateert dat de beheersing van het project Via Breda in 2008 sterk is verbeterd.
Resultaat is wel dat in 2008 duidelijk is geworden dat het verwachte tekort met€ 10 miljoen is
opgelopen tot 13,5 miljoen. Met het verschijnen van de jaarrekening 2008 is de gemeenteraad
hiervan in kennis gesteld. De raad gaat ervan uit dat men op korte termijn d.m.v. de geactualiseerde
business case nader wordt geïnformeerd over de oorzaken en achtergronden.
Overigens is de commissie wel van mening dat deze (m.n. financiële) informatie voor de raad te lang
op zich heeft laten wachten. Immers, de raad heeft in haar advies bij de jaarrekening 2007 op advies
van de accountant al gevraagd om herijking van de business case op korte termijn. En ook de 1e
voortgangsrapportage in 2009 bevatte geen cijfermatige informatie over gesignaleerde mogelijke extra
financiële tekorten.
Het college heeft aangegeven dat het m.n. als gevolg van mogelijke besparingen en diverse
aanwezige subsidiemogelijkheden vooralsnog te vroeg is om een aanvullende voorziening te treffen
ter dekking van het extra tekort.
De commissie bestuur plaats wat dit betreft 2 kanttekeningen die relevant zijn voor de bespreking over
dit onderwerp:
1. Voor het college zijn, naast het binnenhalen van extra subsidies/bijdragen inmiddels ook 'het
niet uitvoeren' van werken en het 'besparen op de kwaliteit van de uitvoering' serieuze opties
om bovengenoemde besparingen te realiseren.
2. In het jaarverslag is aangegeven dat het nu geraamde tekort nog steeds past binnen de
risicovoorziening waarover in de nota risicomanagement grondbedrijf is gesproken.
Naar de mening van de commissie is dit op zich terecht (er wordt in de nota immers
gesproken van een voorziening van 15 mio). Echter het uitgangspunt dat de algemene
reserve grondbedrijf ong. 60% moet bedragen van de cumulatieve risico's is volgens de
commissie niet meer haalbaar. Het weerstandsvermogen grondbedrijf is immers €3,9 mio
negatief en (ook na verwerking van de positieve resultaatbestemming van 6 mio) op dit
moment dus ontoereikend om een evt. extra verlies/risico op Via Breda te dekken.
