BIJLAGE 3.
Van Commissie Bestuur
Aan Gemeenteraad Breda
Onderwerp Voorstel tot uitvoeren extern onderzoek naar het realiteitsgehalte van de
ontwikkeling van het meerjarenperspectief van het grondbedrijf.
1. Aanleiding.
De gemeente Breda voert een pro-actieve grondpolitiek. In de eind vorig jaar door de gemeenteraad
vastgestelde notitie 'risicomanagement grondbedrijf 2008' is aangegeven (blz. 27) dat zich in 2008
voor een bedrag van 14 miljoen aan risico's zal manifesteren, oplopend tot 63 miljoen in 2012.
Tegenover deze verwachte toename van risico's dient een toereikende risicovoorziening c.q. een
toereikende omvang van het weerstandsvermogen van het grondbedrijf te staan.
De nota risicomanagement (blz. 8) geeft aan dat het gewenste niveau van het weerstandsvermogen
van 40 miljoen in de loop van 2010 zal worden bereikt. De jaarcijfers 2008 gaan uit van 2012.
Deze, begin maart gepresenteerde jaarcijfers vormen voor de commissie Bestuur aanleiding om te
twijfelen aan het realiteitsgehalte van de diverse prognoses:
Per 1 januari 2010 is het verwachte weerstandsvermogen 7,5 miljoen negatief. Slechts 3 jaar
later (per 1 januari 2013) wordt de omvang van het weerstandsvermogen op 55,2 miljoen
positief geraamd: een omslag in 3 jaar tijd van 63 miljoen positief.
Deze 'omslag' wordt enerzijds veroorzaakt door een verwacht structureel omvangrijk positief
resultaat in de bouwgrondexploitatie in de jaren 2010, 2011 en 2012. Anderzijds zijn vanaf
2010 geen onttrekkingen meer uit de algemene reserve van het grondbedrijf geraamd.
De commissie constateert echter (op basis van een vergelijking van recente jaarrekeningen en
begrotingen) dat de afgelopen jaren de daadwerkelijke resultaten van de bouwgrondexploitaties
structureel zijn achtergebleven bij de prognoses.
Daarnaast vraagt de commissie zich af of het wel reëel is om, in de huidige economische recessie, de
grondexploitatieresultaten voor de komende 3 jaren zo positief te ramen als nu is gedaan.
2. Onderzoeksopdracht.
Het grondbedrijf genereert een belangrijk deel van de inkomsten van de gemeente Breda.
Een goede beheersing van deze inkomstenstroom is voor een goede bedrijfsvoering van de gemeente
dan ook zeer belangrijk.
De gemeenteraad heeft een controlerende rol. Vanuit deze rol dient de raad t.a.v. het grondbedrijf te
sturen op de vastgestelde winstafdracht en op de ontwikkeling van het weerstandsvermogen in relatie
tot de te verwachten risico's.
Tegen deze achtergrond heeft de gemeenteraad vorig jaar reeds unaniem (in het advies bij de
jaarrekening 2007) zijn bezorgdheid en verbazing uitgesproken over de grote afwijkingen tussen de
gepresenteerde cijfers van het grondbedrijf in de verschillende p&c documenten,.
Om de raad zijn controlerende functie t.a.v. het grondbedrijf op een adequate wijze blijvend te kunnen
laten uitoefenen is de commissie Bestuur van mening dat een onafhankelijk onderzoek naar het
realiteitsgehalte van de gepresenteerde ontwikkeling van de algemene reserve en
weerstandsvermogen van het grondbedrijf zeer gewenst is.
Voor de duidelijkheid het gaat dus niét om een onderzoek naar de feitelijke juistheid (getrouwheid)
en rechtmatigheid van de gepresenteerde (afzonderlijke) cijfers over m.n. 2008. Immers hierover zal
de accountant ongetwijfeld bij de jaarrekeningcontrole een oordeel geven.
Het betreft hier wel een contra-expertise van de gepresenteerde ontwikkeling van het
meerjarenperspectief (de jaren 2009 - 2014) van het grondbedrijf.
26
