Gemeente Breda
Raadsvoorstel
Registratienr: 34351]
Dienst/afdeling: SSC/FIN
2. Het resultaat van de screening van reserves als volgt te verwerken
Resultaat screening
Egalisatiereserve SSC
Centrale bedrijfsreserve
Algemene reserve
50.000 N
750.000 N
800.000 V
0
Motivering/Toelichting
Zoals in de inleiding gemeld bedraagt het netto resultaat 5,8 miljoen. In dit bedrag is begrepen het
resultaat van de screening van voorzieningen 1,2 miljoen). Screening van voorzieningen heeft invloed
op het resultaat. Volgens de geldende verslaggevingregels wordt een vrijval van voorzieningen ten
gunste gebracht van de exploitatie en wordt daardoor onderdeel van de resultaatbestemming. Voor de
screening van reserves geldt een ander regime. Voor reserves geldt dat vrijval niet via de exploitatie mag
lopen maar rechtstreeks, na besluit van de raad, wordt gemuteerd binnen de reserves.
Uit de screening van reserves blijkt een vrijval van in totaal 800.000. Dit bedrag kan worden
toegevoegd aan de Algemene reserve zodat uiteindelijk 1,6 als extra ruimte beschikbaar komt. (netto
resultaat 5,8 miljoen resultaat screening reserves 0,8 miljoen -/- taakstelling 5 miljoen).
Uitgangspunten voor resultaatbestemming en screening van reserves en voorzieningen.
Uitgangspunt bij de bestemming van het resultaat is dat het resultaat wordt toegevoegd aan de Algemene
reserve. Uitzonderingen hierop worden gemotiveerd aan uw raad voorgelegd en dienen te passen in de
uitgangspunten die door uw raad in 2008 zijn vastgesteld voor de screening van reserves.
Deze uitgangspunten zijn:
A) Het reservebeleid wordt vanuit 'integraliteit' van de gemeente Breda benaderd.
Het accent bij het reservebeleid ligt op concernreserves; de vorming c.q. de instandhouding van
specifieke reserves is geen doel op zich en wordt alleen in uitzonderingssituaties toegepast daar
waar sprake is van expliciete besluitvorming door de raad zoals o.a. is gebeurd bij het
coalitieakkoord.
B) Reguliere uitgaven worden gedekt uit reguliere inkomsten.
Een gezond financieel beleid veronderstelt dat de financiële dekking van uitgaven zijn basis primair
vindt in de exploitatiebegroting. Dit houdt in dat jaarlijks terugkerende uitgaven financieel worden
gedekt door jaarlijks terugkerende inkomsten en niet gedekt worden uit eenmalige middelen zoals
reserves.
C) Reserves worden niet in stand gehouden om relatief kleine bedragen jaarlijks ten gunste van de
exploitatie te brengen om exploitatie-uitgaven mee te dekken.
Breda is een gemeente van behoorlijke omvang met een "omzet" van meer dan 500 miljoen per
jaar. Daarin past het niet dat reserves van betrekkelijk geringe omvang worden aangehouden en
geadministreerd.
D) Reserves worden niet gebruikt ter afdekking van investeringen in de bedrijfsvoering; dit soort
investeringen worden ofwel ineens ten laste van de exploitatie gebracht of - via de gebruikelijke weg
van "investeren en afschrijven" - geactiveerd.
Uitgaven voor de bedrijfsvoering (bijv. aanschaf en vervanging materieel) behoren tot de reguliere
kosten van de organisatie en dienen in de jaarlijkse begroting te zijn opgenomen.
E) Vermindering financieel administratieve werkzaamheden.
De screeningsoperatie van de reserves en voorzieningen dient bij te dragen aan vermindering van
administratieve werkzaamheden door de opheffing van kleine specifieke reserves.
Verder hebben wij een oordeel gevormd over de noodzaak om resultaten te verrekenen met een andere
reserve dan de Algemene reserve.
-2-
