Gemeente Breda
Raadsvoorstel
Registratienr: 37963]
Het rapport en de reactie van het college hierop
Deloitte Accountants heeft onderzoek uitgevoerd naar de getrouwheid en rechtmatigheid van de
gemeentelijke jaarrekening zoals opgenomen in hoofdstuk 4 en 6 De bevindingen van hun onderzoek zijn
vermeld in de goedkeurende controleverklaring voor zowel getrouwheid als de rechtmatigheid. Voor de
inhoud wordt verwezen wordt naar accountantsrapport.
Ons college heeft als reactie op het accountantsrapport een memorandum opgesteld (bijlage).
Het resultaat 2010
Een van de primaire doelstellingen van de jaarrekening is het verschaffen van een juist inzicht in de
financiële positie en het gerealiseerde resultaat.
Naar aanleiding van de signalen in het voorjaar 2010 dat er opnieuw afwaarderingen en verliesnemingen
moesten plaatsvinden op de grondexploitatie heeft het college maatregelen genomen om de effecten
hiervan zoveel als mogelijk te beperken. Al bij de 2e Bestuursrapportage 2010 werd een verwacht tekort
van 23,7 miljoen teruggebracht naar €15,1 miljoen. Omdat dit nog steeds aanzienlijk is, is in de rest van
2010 verder gezocht naar dekkingsmogelijkheden. Mede dankzij een aantal incidentele meevallers is het
mogelijk gebleken 2010 uiteindelijk positief af te sluiten met een resultaat van 875.000. Dit resultaat is
geflatteerd omdat het volgens de verslaggevingsrichtlijnen van het BBV verplicht is vrijvallende middelen,
ongeacht een eventuele besluitvorming voor de inzet hiervan, ten gunste van de exploitatie te brengen.
Met name door de afrekening van de GSB lll-middelen geldt dit voor 2010 voor een bedrag van 7,8
miljoen. Wordt dit 'technisch resultaat' van 7,8 miljoen geëlimineerd dan heeft de jaarrekening een
tekort van circa 6,9 miljoen.
In hoofdstuk 4 van het Jaarverslag wordt uitvoerig ingegaan op de resultaten per taakveld en wordt tevens
een totaalbeeld gepresenteerd.
Het rekeningresultaat in relatie tot de prognose bij de 2e bestuursrapportage 2010
In de Financiële Verordening Breda ex artikel 212 van de Gemeentewet is aangegeven dat afwijkingen in
het werkelijk resultaat bij de jaarrekening ten opzichte van de begroting groter dan 10% of 250.000 in de
jaarrekening zullen worden toegelicht.
Naar aanleiding van de bij de 2e Bestuursrapportage gemelde maatregelen is de Begroting 2010 door
middel van een begrotingswijziging aangepast. De uiteindelijke resultaten 2010 kunnen daardoor volledig
in relatie worden gebracht met de prognose bij de 2e Bestuursrapportage.
De afwijkingen zijn toegelicht in de jaarrekening.
De financiële positie van Breda
Het weerstandsvermogen van Breda is ten opzichte van de behandeling van de Begroting 2011
verslechterd. De stand van de algemene reserve bedraagt per 31 december 2010 vóór de
resultaatbestemming 26,3 miljoen. Dit is de feitelijke stand dus niet de vrije ruimte. Ten opzichte van de
Begroting 2011 zijn er een tweetal nieuwe negatieve ontwikkelingen, te weten een verslechtering van het
risicoprofiel, zoals hiervoor genoemd, en de onttrekking aan de algemene reserve als gevolg van het
jaarrekeningresultaat. Het risicoprofiel is sinds de begroting met 13 miljoen opgelopen naar 20,5
miljoen. Het netto resultaat van de jaarrekening hetgeen ten laste komt van de algemene reserve
bedraagt 8,7 miljoen negatief.
Deze twee ontwikkelingen leggen een extra beslag op de algemene reserve van 21,7 miljoen terwijl de
vrije ruimte reeds nihil was. Door deze ontwikkelingen wordt de bodemblokkering van 18 miljoen niet
alleen doorbroken, hij is bovendien niet toereikend om de genoemde effecten van 21,7 miljoen op te
vangen. Zonder aanvullende maatregelen komt de algemene reserve, rekening houdend met het
risicoprofiel, uit op een stand van 3,7 miljoen negatief. Bij het voorstel voor de resultaatbestemming
wordt ingegaan op de noodzakelijke maatregelen om het weerstandvermogen weer op peil te brengen. Bij
de binnenkort uit te brengen Voorjaarsnota 2011 zal ook uitvoerig worden stilgestaan bij de te nemen
maatregelen om de financiële positie van Breda te versterken.
Afwegingen
In het Jaarverslag 2010 wordt verantwoording afgelegd over het door het college in 2010 gevoerde
inhoudelijke en financiële beleid.
-2-
