2. Aandachtspunten bedrijfsvoering en financiële analyse.
2.1. Samenvatting.
In paragraaf 1.1. is aangegeven dat in 2010 in algemene zin sprake is van verdere verbeteringen op
het gebied van de financiële sturing en beheersing. Ondanks deze positieve ontwikkelingen wil de
commissie Bestuur de raad toch ook wijzen op een aantal aspecten die naar de mening van de
commissie (en veelal ook van de accountant) nadere aandacht of verbetering behoeven.
Daarvoor acht de commissie het wenselijk dat het college met verbeterplannen acties komt.
De commissie legt in dit kader aan de raad een aantal adviezen voor welke hieronder in de paragrafen
2.2. t/m 2.7. nader worden toegelicht.
Deze adviezen hebben met name betrekking op:
de externe rechtmatigheidsfouten: naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen,
het belang van een structureel inzicht in de Cost to Complete van kredieten,
Verbeteren inzicht in beheersing risico's en in benodigde weerstandsvermogen,
Verantwoording B5 subsidies.
Financiële 'voorspelbaarheid' 2e bestuursrapportage;
Grondbedrijf/winstnemingen.
2.2. Externe rechtmatigheidsfouten.
De accountant constateert dat sprake is van afwijkingen van de Europese aanbestedingsrichtlijnen
voor een bedrag van 2,3 miljoen. Deze afwijkingen hebben betrekking op:
Bijzondere, eenmalige projecten;
Overeenkomsten uit het verleden welke jaarlijks, ten onrechte zonder nieuwe aanbeste
dingsprocedure worden voortgezet;
Afwijkingen bij het inhuren van personeel van derden. Omdat geen centrale registratie
plaatsvindt van lopende opdrachten komt het voor dat de totale opdrachtwaarde van een
leverancier hoger wordt dan de drempel voor Europese aanbesteding.
Ook in voorgaande jaren heeft de accountant fouten geconstateerd bij de uitvoering van het Europese
aanbestedingsbeleid van de gemeente. Het college heeft vorig jaar naar aanleiding van het rapport
van bevindingen over de jaarrekening 2009 reeds aangeven eerder in gang gezette maatregelen
nader uit te werken, (zie memorandum bij jaarrekening 2009)
Advies 1.
De gemeenteraad adviseert het college om de raad z.s.m. te informeren over de in gang gezette
maatregelen t.a.v. de naleving van de Europese aanbestedingsrichtlijnen.
Advies 2.
De gemeenteraad adviseert het college om de controle op de rechtmatigheid (waaronder de naleving
van de Europese aanbestedingsrichtlijnen) meer te spreiden over het jaar en de raad over de
uitkomsten van deze controle ook periodiek te informeren.
2.3. Cost to complete.
De commissie complimenteert het college met het verbeterde inzicht dat met de Cost to Complete
rapportage is verkregen in de mate waarin kredieten al dan niet toereikend zijn voor de uitvoering van
projecten. Wel worden (ook door de accountant) nog een paar belangrijke ontwikkelpunten
onderscheiden:
Er dient naar gestreefd te worden dat het analyseren en documenteren van de 'Cost to
Complete' een structureel en continu proces is (dat dus niet slechts éénmaal per jaar bij het
opstellen van de jaarrekening moet plaatsvinden);
Kredieten moeten nog meer dan nu het geval is worden uitgesplitst naar jaarschijven,
5
