Gemeente Breda
Raadsvoorstel Registratienr: 39127]
Agendapuntnummer: 6 Aantal bijlagen: -1-
Onderwerp
Actualisering toetsingskader rechtmatigheid
Voorgesteld besluit
1Het geactualiseerd toetsingskader rechtmatigheid vast te stellen.
Inleiding
Sinds 2004 vormt de rechtmatigheid onderdeel van de controle van de accountant op de jaarrekening.
Om deze controle uit te kunnen voeren is een normenkader nodig. Dit normenkader is begin 2009
geactualiseerd en door uw raad vastgesteld (CO 33618). Onderdeel van dit normenkader is het
toetsingskader.
Wat is rechtmatigheid? Voor het verkrijgen van een beeld hiervan wordt dit begrip kort toegelicht.
Rechtmatigheid ziet toe op het handelen van onze gemeente. Daarbij wordt bekeken of we ons (op
financieel gebied aan wet- en regelgeving, zowel lokaal, nationaal als Europees houden. Ook interne
spelregels zijn hierbij dus van belang. Wordt in strijd met die spelregels gehandeld dan is er in beginsel
sprake van onrechtmatig handelen. De accountant toetst periodiek of financieel rechtmatig is gehandeld
Een tweetal voorbeelden ter illustratie:
Een personeelslid kan op grond van de rechtspositie bijvoorbeeld een reiskostenvergoeding krijgen
wegens voor de dienst noodzakelijke reizen. Deze declaratie moet geaccordeerd worden door zijn of
haar leidinggevende maar deze is afwezig en het stuk wordt door een ander, niet zijnde zijn/haar
leidinggevende geaccordeerd.
De declaratie van de medewerker is volkomen terecht vanwege de rechtspositie maar wordt toch
onrechtmatig afgewikkeld omdat niet de juiste persoon het formulier ondertekend heeft.
In een subsidiebeschikking is in de voorwaarden opgenomen dat de ontvanger met de subsidie
specifieke projecten moet realiseren en hierover voor 1 mei verantwoording over moet afleggen. De
subsidieontvanger dient zijn verantwoording 3 mei in maar heeft wel de specifieke projecten
gerealiseerd. Formeel gezien is dit onrechtmatig terwijl de doelstelling wel bereikt is.
Het toetsingskader is het referentiemateriaal voor de accountants: waar moet op worden gecontroleerd?
Waar moet aan worden voldaan?
Het betreft een overzicht van financieel relevante wet- en regelgeving. Het toetsingskader is inmiddels al
weer enkele jaren oud, het stamt uit 2009, en actualisatie is dan ook noodzakelijk. In de afgelopen jaren
zijn wetten komen te vervallen, nieuwe wetten aangenomen en/of verordeningen gewijzigd.
Het geactualiseerd kader geeft op het vlak van rechtmatigheid helderheid waar op moet worden getoetst
en is daarmee weer up to date.
Omdat regelgeving de komende jaren zal blijven wijzigen is een periodieke actualisering van het
toetsingskader ook naar de toekomst toe noodzakelijk.
Beoogd effect van het besluit
Met het actualiseren van het toetsingskader, als bijlage bij het eerder door u vastgestelde normenkader,
beschikt de gemeente weer over een actueel overzicht van wet- en regelgeving waarop de
rechtmatigheidscontrole door de accountant zal plaatsvinden.
Uitvoering van het besluit
Na vaststelling in de raad zal het toetsingskader onderdeel zijn van het financieel beleidskader van de
gemeente Breda. De accountant hanteert dit overzicht bij zijn controle van de rechtmatigheid.
Argumenten
Het toetsingskader vormt een van de onderdelen van de kaders rondom rechtmatigheid en bevat een
overzicht van wet- en regelgeving waar gemeenten aan moeten voldoen. Het overzicht is benodigd voor
