Gemeente Breda
RaadsvoorstelRegistrator: 39440]
Agendapuntnummer: 6 Aantal bijlagen
Onderwerp
rechtmatigheid 2011
Voorgesteld besluit
Het nemen van de volgende verschoningsbesluiten:
1achteraf in te stemmen met het formaliseren van inkoopopdrachten en contracten waarbij afgeweken
is van het inkoop- en aanbestedingsbeleid, het delegatie- en mandaatbesluit en/of de regels ten
aanzien van subsidieverstrekking;
2. instemmen met de overschrijdingen van per saldo 4.917.000 op het taakveld Buitenruimje,
3. instemmen met de overschrijdingen van per saldo 269.000 op het taakveld Culturele Instellingen,
4. instemmen met de overschrijdingen van per saldo 1.395.000 op het taakveld Ruimtelijke
5. instemmen met de gedane uitgaven op de kredieten m.b.t. de Biomassacentrale 1.150.000), en
dynamische reisinformatie OV 6.175).
Bij de gedurende het boekjaar 2011 uitgevoerde interne controles en bij de controle van de jaarrekening is
qebleken dat zich enkele onrechtmatigheden hebben voorgedaan. Deze zijn zodanig van aard dat zij
voorafgaand aan de vaststelling van de jaarrekening kunnen worden hersteld als de raad daarvoor een
zoqenaamd verschoningsbesluit neemt. Onder verschoning wordt verstaan het achteraf beoordelen en
accorderen van een handeling door de raad'. Het verschoningsbesluit wordt jaarlijks voorgelegd aan de
raad De recapitulatie van de alsnog te accorderen handelingen voor het te nemen verschoningsbesluit
wordt opgenomen in de paragraaf rechtmatigheid in het jaarverslag. Voor een goed begrip van het
fenomeen rechtmatigheid en verschoning worden beiden hierna kort toegelicht.
De rechtmatigheid ziet toe op het handelen van onze gemeente. Daarbij wordt bekeken of we ons aan
wet- en regelgeving, zowel lokaal, nationaal als Europees houden. Ook interne spelregels zijn hierbij van
belang. Wordt in strijd met die spelregels gehandeld dan is er in beginsel sprake van een
°nbeginsel, want het niet geheel naleven van regelgeving hoort niet maar hoeft geen consequenties c.q.
gevolgen te hebben voor het oordeel van de accountant
Een tweetal (willekeurige) voorbeelden ter verduidelijking:
- Een personeelslid kan op grond van de rechtspositie bijvoorbeeld een reiskostenvergoeding
krijqen wegens voor de dienst noodzakelijke reizen. Deze declaratie moet geaccordeerd worden
door zijn of haar leidinggevende maar deze is afwezig en het stuk wordt door een ander, niet
zijnde zijn/haar leidinggevende geaccordeerd.
De declaratie van de medewerker is volkomen terecht vanwege de rechtspositie maar wordt toe
onrechtmatig afgewikkeld omdat niet de juiste persoon het formulier ondertekend heeft.
- In een subsidiebeschikking is in de voorwaarden opgenomen dat de ontvanger met de subsidie
specifieke projecten moet realiseren en hierover voor 1 mei verantwoording over moet afleggen.
De subsidieontvanger dient zijn verantwoording 3 mei in maar heeft wel de specifieke projecten
gerealiseerd. Formeel gezien is dit onrechtmatig terwijl de doelstelling wel bereikt is.
Ook financiële handelingen maken onderdeel uit van de rechtmatigheid. De raad autoriseert namelijk het
uitgavenniveau en als dit niveau overschreden wordt dan is dit mogelijk ook een onrechtmatige handeling.
Dit aspect heet de begrotingsrechtmatigheid.
Sommige handelingen en uitgaven die als onrechtmatig moeten worden betiteld kunnen achteraf alsnog
rechtmatig zijn als de raad dit besluit. De onrechtmatigheid wordt hierdoor verschoond ^Onrechtmatig
handelen met betrekking tot interne regelgeving komt voor verschoning in aanmerking^ Externe wet- en
regelgeving kan echter nooit worden verschoond. (De hierna opgenomen voorstellen hebben dan ook
geen van allen betrekking op de onrechtmatigheden m.b.t. externe regelgeving.)
