Gemeente Breda
Raadsvoorstel Registratienr: 39440]
Verschoning: het achteraf alsnog accorderen van onrechtmatigheden
Achteraf kunnen onrechtmatigheden, met uitzondering van de externe regelgeving, nog geaccordeerd
worden door middel van een zogeheten verschoningsbesluit. De raad besluit dan om de geconstateerde
onrechtmatigheden alsnog als rechtmatige handelen te bestempelen. Verschoonde onrechtmatigheden
tellen dan ook niet meer mee voor het oordeel van de accountant. Dit raadsvoorstel behandeld de
voorstellen voor verschoning.
Het gevolg van het nu te nemen besluit is dat de accountant met betrekking tot het onderdeel
rechtmatigheid van het gemeentelijk handelen in 2011 een goedkeurend oordeel kan geven. Het besluit
dient te worden genomen in de raadsvergadering voorafgaand aan de vergadering waarin de jaarrekening
door de raad wordt vastgesteld.
Beoogd effect van het besluit
Middels verschoning van de onrechtmatige handelingen/uitgaven worden deze alsnog rechtmatig en
tellen niet mee voor de strekking van het accountantsoordeel.
Uitvoering van het besluit
In de jaarrekening wordt in de paragraaf rechtmatigheid uitvoerig stilgestaan bij het rechtmatig handelen.
De uitkomsten van dit verschoningsbesluit worden hierin uiteraard opgenomen.
Argumenten
Het verschoningsbesluit richt zich op 2 onderdelen van het gemeentelijk handelen. Op de eerste plaats
worden onrechtmatigheden behandeld die aan het licht zijn gekomen bij de ingestelde interne èn
accountantsonderzoeken naar de werking en uitvoering van de belangrijkste gemeentelijke
werkprocessen.
Daarnaast wordt verschoning gevraagd voor de constateringen die aan het licht zijn gekomen bij de
beoordeling van de begrotingsrechtmatigheid. Als geen verschoning wordt gevraagd voor zowel de
interne handelingen als de begrotingsrechtmatigheid dan wegen deze fouten mee in het oordeel van de
accountant over de Jaarrekening 2011Door verschoning van deze geconstateerde onrechtmatigheden
komt dit te vervallen en wegen dus niet meer mee. Het verschoningsbesluit heeft dus directe werking op
het uiteindelijke accountantsoordeel over de jaarrekening.
Per onderdeel van het verschoningsbesluit wordt een korte toelichting opgenomen waarbij eerst ingegaan
wordt op de voorstellen welke betrekking hebben op de verschoning van interne handelingen
1. Achteraf in te stemmen met het formaliseren van inkoopopdrachten en contracten waarbij afgeweken
is van de interne inkoop- en aanbestedingsrichtlijnen, het delegatie- en mandaatbesluit en/of de
regels ten aanzien van subsidieverstrekking
Een aantal inkopen is niet conform het geldende beleid aanbesteed In totaal gaat het om een bedrag
van 455.000. Het betreft een drietal opdrachten welke niet zijn aanbesteed. Aangezien dit een
afwijking is van de interne regels wordt hiervoor verschoning gevraagd. Verder zijn enkele
handelingen niet geheel conform de interne beleidsregels uitgevoerd/geaccordeerd Het betreft hier
één grondverkoop waarbij er niet volgens het Mandaatbesluit is ondertekend 283.360).
Als gevolg van onvolledige en niet-actuele ondermandaatregelingen zijn er afwijkingen ten aanzien
van het aangaan van inkoopverplichtingen en ten aanzien van de ondertekening van de personele
declaraties geconstateerd Via dit voorstel wordt verzocht deze handelingen als rechtmatig te
betitelen.
Er is bij de verstrekte subsidies een formele afwijking geconstateerd ten aanzien van de Algemene
Subsidieverordening 1998. Het betreft hier een subsidie van 4.638 747,40 die in 2010 aan de
Stichting Maatschappelijke Opvang is verstrekt. In de beschikkingsvoorwaarden is aangegeven dat er
in 2011 een financieel verslag aangeleverd moet worden ten behoeve van vaststelling van deze
subsidie. Dit financieel verslag dient vergezeld te zijn van een goedkeurende accountantsverklaring,
waaruit de rechtmatigheid van de besteding van de verleende subsidie blijkt. Bij vaststelling van de
subsidie is gebleken dat er weliswaar een goedkeurende verklaring is aangeleverd, maar dat in de
verklaring geen expliciet oordeel over de rechtmatigheid van de besteding is opgenomen. Uit de
-2-
