Gemeente Breda
Raadsvoorstel
Registratienr: 39483]
Het rapport en de reactie van het college hierop
Ernst Young Accountants heeft onderzoek uitgevoerd naar de getrouwheid en rechtmatigheid van de
gemeentelijke jaarrekening zoals opgenomen in hoofdstuk 4. De bevindingen van hun onderzoek zijn
vermeld in de goedkeurende controleverklaring voor zowel getrouwheid als de rechtmatigheid. Voor de
inhoud wordt verwezen naar het Rapport van bevindingen Controle 2011.
Ons college heeft als reactie op het rapport een memorandum opgesteld (bijlage).
De aanbevelingen van de raad bij het Jaarverslag 2010
Naar aanleiding van het jaarverslag 2010 en het daarbij behorende accountantrapport is door uw raad
een aantal aanbevelingen gedaan. Door middel van een brief aan uw raad heeft ons college op 24 mei
2011 per onderwerp een reactie op uw advies gegeven. Voor wat betreft de voortgang van de diverse
aandachtpunten kan gemeld worden dat alle onderwerpen zijn betrokken bij de ontwikkelingen in het
kader van het reorganisatieproces. Dit houdt in dat belangrijke stappen voorwaarts zijn gemaakt maar ook
dat een aantal van de genomen maatregelen pas in de loop van 2012 effectief zullen zijn. Zo is de
verbetering van het Europees aanbestedingsproces in 2011 al wel gestart maar moeten wij constateren
dat met name fouten uit oudere jaren nog een doorloopeffect hadden naar 2011
Ook geldt dit voor de beleidsmatige analyse bij de diverse taakvelden. Met de werkgroep cyclische
producten is een goede start gemaakt met een heroriëntatie op de begroting en de daarin opgenomen
beleidsindicatoren. Uitgangspunt hierbij is dat de vergelijkbaarheid van de begroting en uiteindelijk
daarmee ook de jaarrekening in stand blijft. In ieder geval tijdens de transformatieperiode. Daarom is
gekozen voor een langere doorlooptijd waarin langzamerhand wordt toegewerkt naar verbeteringen.
De rechtmatigheid in 2011
Inkoop en aanbesteding
In 2011 zijn er 6 afwijkingen op de Europese aanbestedingsregels geconstateerd, ter waarde van
2.441.333. Van deze afwijkingen hebben 4 afwijkingen 1.363.000) betrekking op reeds eerder in 2009
en 2010 geconstateerde foutieve aanbestedingen, waarvan het effect nog in 2011 na-ijlde.
Ook zijn er 11 afwijkingen op de Europese aanbestedingsregels geconstateerd, ter waarde van
3.054.325 die vanwege hun aard (2B-dienst) beschouwd worden als een formele fout die, in financiële
zin, niet in het rechtmatigheidoordeel meetelt. Voor deze opdrachten geldt het zogenaamde beperkte
regime. Dit houdt in dat Europese aanbesteding achterwege kan worden gelaten, op voorwaarde dat er
onder andere een doorzichtige prijsvorming plaatsvindt en dat de opdracht binnen 48 dagen na gunning
bij de Europese Commissie wordt gemeld. Als dat niet heeft plaatsgevonden, spreekt men van een
"formele fout".
Om het voorstaande in de toekomst te voorkomen is een nieuw proces met betrekking tot inhuur van
personeel en diensten vastgesteld. Dit wordt in het tweede kwartaal 2012 geïmplementeerd. Ook wordt
alle oude inhuur opnieuw aanbesteed.
Daarnaast zijn er acties gestart die ervoor zorgen dat oude fouten in het vervolg niet meer voorkomen.
Negatieve reserves
Door de accountant worden de negatieve reserves parkeren 414.000) en grondexploitatie 453.000)
als technische rechtmatigheidfout in de jaarrekening aangemerkt. Op grond van het BBV is het namelijk
niet toegestaan negatieve reserves te hebben. Via het voorstel van de resultaatbestemming wordt deze
technische fout hersteld.
Het resultaat 2011
Een van de primaire doelstellingen van de jaarrekening is het verschaffen van een juist inzicht in de
financiële positie en het gerealiseerde resultaat. Het financiële resultaat 2011 bedraagt 3,1 miljoen. Op
het totaal van de exploitatie 544 miljoen) is dit minder dan 0,6%. In hoofdstuk 4 van het jaarverslag
wordt een totaalbeeld gegeven van de oorzaken van dit resultaat. Hieruit blijkt dat een belangrijk deel van
het resultaat wordt veroorzaakt door éénmalige effecten in 2011.
-2-
