$HC< Gemeente Breda
Raadsvoorstel
Registratienr: 40523]
D. De resultaten van het besluit B neer te laten slaan in het weerstandsvermogen van de
gemeente;
E. De effecten van de besluiten alsnog in de administratie en de jaarstukken 2012 te verwerken
en in het kader van het rechtmatigheidbeheer 2012 op voorhand "verschoning" aan de raad te
vragen voor de uit het besluit voortvloeiende afwijkingen tussen de begrotingsposten 2012 en de
baten en lasten.
Uitvoering van het besluit
Ad A. Toelichting op de stelselwijziging
Omtrent een stelselwijziging zijn in het Besluit begroting en verantwoording (BBV) regels opgenomen.
Een belangrijke voorwaarde daarbij is, dat een bestendige gedragslijn dient te worden gevolgd en dat dit
dus ook geldt voor alle toekomstige soortgelijke investeringen. Met andere woorden, wanneer eenmaal
een keuze wordt gemaakt om bepaalde investeringen te activeren, dient dit voor alle lopende en
toekomstige investeringen zo te gebeuren. De gemeenteraad dient de stelselwijziging te accorderen.
Deze investeringen maken na de stelselwijziging onderdeel uit van de gemeentelijke meerjaren-
investeringplanning en wordt sturing aan de voorkant van dit keuze- en realisatieproces mogelijk.
Effectueren van de stelselwijziging
Het effect van het overbrengen van de investeringen met maatschappelijk nut zoals hierboven
beschreven naar "de algemene dienst" is dat noodzakelijke soortgelijke investeringen vanaf dat moment
worden meegenomen bij het maken van keuzes.
De wijziging heeft ook effect op de geprognosticeerde planresultaten van diverse grondexploitaties
Bestaande voorzieningen (negatieve grexen) met een bedrag van circa 16 miljoen kunnen worden
verlaagd en bij toegenomen verdiencapaciteit (positieve grexen) kan winst worden genomen 4 miljoen
direct en 20 miljoen in de komende perioden). Deze systematiek is niet nieuw, Breda hanteert het
systeem al jaren en betreft het vastgestelde/vigerende beleid.
De uitgenomen bovenwijkse investeringen uit de grondexploitaties worden vervolgens verantwoord
binnen de "algemene dienst" en komen de kapitaalslasten in het vervolg ten laste van de algemene
middelen Het is de bedoeling om de over te nemen investeringen (voor totaal 40 miljoen) annuïtair
(afschrijving en rentelasten) in 10 jaar versneld af te schrijven.
Omdat via het afdekken van kapitaallasten niet alleen de geactiveerde kostenpost moet worden afgedekt
maar ook de daarmee samenhangende rentelasten (kapitaallasten rente afschrijving) kan niet voor de
volledige 50 miljoen (10 jaar 5 miljoen) aan kosten worden geactiveerd. Maximaal kan via deze
methode voor ca. 40 min. aan kosten worden gedekt. We maken de met ingang van 2013 beschikbare
middelen naar nu "contant" (de contante waarde de waarde van toekomstige middelen naar de waarde
van vandaag). Vanaf 2013 is immers binnen de begroting een bedrag van 5 miljoen beschikbaar om
weerstandscapaciteit voor het GB te creëren en de gekwantificeerde risico's te kunnen afdekken. Op
deze manier is de impact op het huidige kapitaallastenbudget in principe neutraal (de kapitaalslasten
worden gedekt door het jaarlijks beschikbare bedrag ad 5 miljoen). Voorwaarde voor de versnelde
afschrijving is dat de raad hiertoe besluit. De methodiek wijkt immers af van de gebruikelijke
verantwoordingswijze en van de vigerende afschrijvingsverordening. Een voorstel daartoe is bijgesloten.
Alle (soortgelijke) investeringen met maatschappelijk nut en met een bovenwijks karakter die nu in de
grexen zijn opgenomen, zijn in deze correctieronde meegenomen. De keuze en uitname van deze
investeringen kan en mag niet het karakter hebben van een eenmalige actie. Er is sprake van een nieuwe
bestendige gedragslijn (nu en in de toekomst).
De uitkomsten van deze stelselwijziging.
Het concretiseren van de investeringen met maatschappelijk nut en een bovenwijks karakter binnen de
lopende grexen is door de afdeling Vastgoedontwikkeling uitgevoerd en nader toegelicht en
gedocumenteerd in de Memo activeren kosten uit grondexploitaties Breda.
