$||C< Gemeente Breda
Raadsvoorstel Registratienr: 40523]
In genoemde memo is ook aanvullende informatie opgenomen over:
a. De gevolgde aanpak,
b. Het theoretisch kader,
c. De toegepaste criteria voor het activeren van investeringen met maatschappelijk nut,
d. De hoofdindeling naar soorten kosten (Tabel 1) en
e. De (gedetailleerde) opstelling van de betrokken grondexploitaties, de omschrijving en
informatie over de kosten, de vrijval van de voorziening en de winstnemingen (tussentijds of bij
afsluiting).
Ad B t/m D. Toelichting op de inzet van het jaarlijks beschikbare bedrag van 5 miljoen en het
overbrengen van investeringen van het GB naar de algemene dienst tot een bedrag van 40 miljoen
Het hier boven genoemde bedrag van 5 miljoen per jaar voor de komende 10 jaar biedt mogelijkheden
om verwachte financiële tekorten te kunnen opvangen en heeft op langere termijn materiële impact.
Het (technisch) proces zal worden ingevuld door de uitvoering van twee stappen:
1. Bepaalde kosten worden uit de grondexploitaties gehaald (zie bijgevoegd Memo activeren kosten
uit grondexploitaties Breda) en worden geactiveerd ten laste van de meerjarenbegroting van de
Algemene Dienst. De kapitaallasten die ontstaan door deze activering van kosten worden
afgedekt met het in de meerjarenbegroting beschikbare jaarlijkse bedrag van 5 miljoen. Binnen
de beschikbare middelen kunnen voor ca 40 min aan kosten worden gedekt.
2. Doordat bepaalde kosten uit de grondexploitaties worden gehaald, verbetert het saldo van die
grondexploitaties. Dit heeft voor negatieve of positieve grondexploitaties een verschillend effect.
Wanneer de grondexploitatie een negatief saldo had, was dit negatieve saldo afgedekt door een
voorziening. Doordat via stap 1 het saldo verbetert, kan een deel van deze voorziening direct
vrijvallen. Deze vrijgevallen voorziening is direct beschikbaar als weerstandsvermogen. Wanneer
een grondexploitatie een positief saldo had, zal dit positieve saldo door stap 1 verbeteren.
Wanneer vervolgens de grondexploitatie wordt afgesloten, valt dit positieve saldo vrij en is
beschikbaar als weerstandsvermogen Wanneer de grondexploitatie nog niet wordt afgesloten
kan tussentijds, soms op middellange of langere termijn, winst worden genomen. Het hanteren
van deze systematiek is niet nieuw, Breda hanteert dit systeem al jaren en betreft het vigerende
beleid.
Zoals hiervoor onder stap 1 is toegelicht, kan voor maximaal ca. 40 min. aan kosten worden
geactiveerd. Door uitvoering van de hiervoor beschreven stap 2, kan hiermee een gedeelte aan direct
beschikbaar weerstandsvermogen worden vrijgespeeld en kan op termijn, via tussentijdse winstnemingen,
het resterende deel van de 40 miljoen worden vrijgespeeld.
Juridisch
De raad is bevoegd te besluiten overeen stelselwijziging Vandaar het voorliggende voorstel.
Financieel
Ter zake wordt verwezen naar de tekst onder Uitvoering van het besluit. Verder wordt volledigheidshalve
vermeld dat de hieruit voortvloeiende correcties (mutaties uit grexen en de activering investeringen binnen
de algemene dienst" nog in het boekjaar/de jaarrekening over 2012 worden verwerkt. De investeringen
met maatschappelijk nut en met een bovenwijks karakter worden in het vervolg opgenomen in de
meerjaren investeringsplanningen.
Het voorstel noodzaakt nog een begrotingswijziging voor het jaar 2012. Gezien het moment waarop dit
besluit wordt genomen is het echter niet meer mogelijk om de begroting 2012 nog te wijzigen waardoor er
bij de jaarstukken een begrotingsonrechtmatigheid ontstaat (de werkelijke baten en lasten wijken af van
de begrote bedragen). Derhalve dient hiervoor aan de raad op voorhand "verschoning" te worden
gevraagd.
