Gemeente Breda
Raadsvoorstel Registratienr: 40736]
Verschoning: het achteraf alsnog accorderen van onrechtmatigheden
Achteraf kunnen onrechtmatigheden, met uitzondering van de externe regelgeving, nog geaccordeerd
worden door middel van een zogeheten verschoningsbesluit. De raad besluit dan om de geconstateerde
onrechtmatigheden alsnog als rechtmatige handelen te bestempelen. Verschoonde onrechtmatigheden
tellen dan ook niet meer mee voor het oordeel van de accountant. Dit raadsvoorstel behandeld de
voorstellen voor verschoning.
Het gevolg van het nu te nemen besluit is dat de accountant met betrekking tot het onderdeel
rechtmatigheid van het gemeentelijk handelen in 2012 een goedkeurend oordeel kan geven. Het besluit
dient te worden genomen in de raadsvergadering voorafgaand aan de vergadering waarin de jaarrekening
door de raad wordt vastgesteld.
Beoogd effect van het besluit
Middels verschoning van de onrechtmatige handelingen/uitgaven worden deze alsnog rechtmatig en
tellen niet mee voor de strekking van het accountantsoordeel.
Uitvoering van het besluit
In de jaarrekening wordt in de paragraaf rechtmatigheid uitvoerig stilgestaan bij het rechtmatig handelen.
De uitkomsten van dit verschoningsbesluit worden hierin uiteraard opgenomen.
Argumenten
Het verschoningsbesluit richt zich op 2 onderdelen van het gemeentelijk handelen. Op de eerste plaats
worden onrechtmatigheden behandeld die aan het licht zijn gekomen bij de ingestelde interne èn
accountantsonderzoeken naar de werking en uitvoering van de belangrijkste gemeentelijke
werkprocessen.
Daarnaast wordt verschoning gevraagd voor de constateringen die aan het licht zijn gekomen bij de
beoordeling van de begrotingsrechtmatigheid. Als geen verschoning wordt gevraagd voor zowel de
interne handelingen als de begrotingsrechtmatigheid dan wegen deze fouten mee in het oordeel van de
accountant over de Jaarrekening 2012. Door verschoning van deze geconstateerde onrechtmatigheden
komt dit te vervallen en wegen dus niet meer mee Het verschoningsbesluit heeft dus directe werking op
het uiteindelijke accountantsoordeel over de jaarrekening.
Per onderdeel van het verschoningsbesluit wordt een korte toelichting opgenomen waarbij eerst ingegaan
wordt op de voorstellen welke betrekking hebben op de verschoning van 'interne handelingen'.
1. achterafin te stemmen met het formaliseren van inkoopopdrachten en contracten waarbij afgeweken
is van het inkoop- en aanbestedingsbeleid, het delegatie- en mandaatbesluit en/of de regels ten
aanzien van subsidieverstrekking.
Een aantal inkopen is niet conform het geldende beleid aanbesteed. In totaal gaat het om een bedrag
van 1.408.400. Het betreft diverse opdrachten die niet zijn aanbesteed conform interne inkoop- en
aanbestedingsregels. Onder meer de verbouwing van de lokatie van ATEA is in een kort tijdsbestek
tot stand gekomen. De verbouwingswerkzaamheden zijn conform planning afgerond maar hierbij is
niet volgens de geldende interne regelingen aanbesteed.
Er is één afwijking geconstateerd ten aanzien van het Algemeen Mandaatbesluit. Bij een verkoop van
een perceel (geen onderdeel van grondexploitatie) ad 255.070 heeft het afdelingshoofd de
verkoopovereen-komst getekend. Aangezien het afdelingshoofd slechts gemandateerd is tot een
bedrag van 250.000 wordt er niet aan het mandaatbesluit voldaan en is er sprake van een interne
afwijking.
Er is tevens een afwijking geconstateerd met betrekking tot het verstrekken van loonkostensubsidies.
In 2012 zijn er nog aanvragen loonkostensubsidies 177.500) in behandeling genomen, aangezien
er nog voldoende budget beschikbaar was. De regelgeving waarnaar in de beschikking wordt
verwezen is slechts geldig voor aanvragen die betrekking hebben tot en met 2011Als gevolg van het
ontbreken van nadere aanvullende regelgeving, is er bij het verlenen van loonkostensubsidies in 2012
afgeweken van interne regelgeving.
-2-
