Gemeente Breda
vv Raadsvoorstel
Registratienr: 40818]
Het rapport en de reactie van het college hierop
Ernst Young Accountants heeft onderzoek uitgevoerd naar de getrouwheid en rechtmatigheid van de
gemeentelijke jaarrekening zoals opgenomen in hoofdstuk 4. De bevindingen van hun onderzoek zijn
vermeld in de goedkeurende controleverklaring voor zowel getrouwheid als de rechtmatigheid. Voor de
inhoud wordt verwezen naar het Rapport van bevindingen Controle 2012.
Ons college stelt middels een memorandum zo spoedig mogelijk een reactie op het rapport op.
De aanbevelingen van de raad bij het Jaarverslag 2011
Naar aanleiding van het jaarverslag 2011 en het daarbij behorende accountantrapport is door uw raad
een aantal aanbevelingen gedaan. Door middel van een brief aan uw raad heeft ons college op 24 mei
2012 per onderwerp een reactie op uw advies gegeven. Voor wat betreft de voortgang van de diverse
aandachtpunten kan gemeld worden dat alle onderwerpen zijn betrokken bij de doorontwikkeling van de
gemeentelijke organisatie. Dit houdt in dat belangrijke stappen voorwaarts zijn gemaakt maar ook dat een
aantal van de genomen maatregelen pas in de loop van 2012 effectief zijn geworden. Dit is bijvoorbeeld
goed terug te zien in het proces van Europese aanbestedingen. In tegenstelling tot de voorgaande jaren is
er op dit terrein een sterke verbetering zichtbaar en het aantal geconstateerde fouten aanzienlijk
verminderd.
Ook geldt dit voor de beleidsmatige analyse bij de diverse taakvelden. Met de werkgroep cyclische
producten wordt de begroting verder doorontwikkeld en de daarin opgenomen beleidsindicatoren.
Uitgangspunt hierbij is dat de vergelijkbaarheid van de begroting en uiteindelijk daarmee ook de
jaarrekening in stand blijft. In ieder geval tijdens de transformatieperiode. Daarom is gekozen voor een
langere doorlooptijd waarin langzamerhand wordt toegewerkt naar verbeteringen. Ook in opmaat naar de
Begroting 2014 wordt hierin verdere invulling gegeven.
De rechtmatigheid in 2012
Inkoop en aanbesteding
Er zijn afwijkingen geconstateerd ten aanzien van de Europese aanbestedingsrichtlijnen. Binnen het
totale inkoopvolume van ±160 miljoen zijn er drie opdrachten 558.080) verstrekt die niet conform de
Europese aanbestedingsrichtlijnen zijn aanbesteed. In de loop van 2012 zijn er voor twee van de drie
geconstateerde afwijkingen Europese aanbestedingstrajecten gestart. Eén aanbesteding heeft inmiddels
geleid tot een nieuw contract.
Daarnaast is er in 2012 geconstateerd dat er één inhuuropdracht 104.400) is verstrekt die
weliswaar transparant is aanbesteed, maar waarbij verzuimd is om deze aanbesteding binnen 48 dagen
bij de Europese Commissie af te melden. Hierdoor is, vanwege de aard van de dienst (zogenaamde 2B
dienst), sprake van een formele vormfout. Samen met de afloop van formele fouten uit 2011 1.540.411
betekent het dat in 2012 voor 1.644.811 aan formele fouten is geconstateerd. Deze fouten blijven buiten
de rechtmatigheidstolerantiegrens.
Voorziening dubieuze debiteuren sociale zaken
In de jaarrekening is voor dubieuze debiteuren sociale zaken een voorziening opgenomen. Deze
voorziening is bepaald op basis van een inschatting van de mate van (on)inbaarheid. Door de accountant
wordt geconstateerd dat delen van deze vorderingen wel worden geïnd terwijl deze als oninbaar waren
ingeschat. Niet met 100% zekerheid kan aldus worden gesteld dat de voorziening juist is gewaardeerd.
Met het oog hierop wordt een onzekerheid van 500.000 opgenomen.
Het resultaat 2012
Een van de primaire doelstellingen van de jaarrekening is het verschaffen van een juist inzicht in de
financiële positie en het gerealiseerde resultaat. Het financiële resultaat 2012 bedraagt 7,6 miljoen. Op
het totaal van de exploitatie van 481 miljoen) is dit 1,5%. In hoofdstuk 4 van het jaarverslag wordt een
totaalbeeld gegeven van de oorzaken van dit resultaat. Hieruit blijkt dat een belangrijk deel van het
resultaat wordt veroorzaakt door éénmalige effecten in 2012.
Het rekeningresultaat in relatie tot de prognose bij de 2 bestuursrapportage 2012
In de Financiële Verordening Breda ex artikel 212 van de Gemeentewet is aangegeven dat afwijkingen in
het werkelijk resultaat bij de jaarrekening ten opzichte van de begroting groter dan 10% of 250.000 in de
jaarrekening zullen worden toegelicht.
-2-
