Gemeente Breda
Raadsvoorstel Registratienr: 42090]
tellen dan ook niet meer mee voor net oordeel van de accountant. Dit raadsvoorstel behandelt de
voorstellen voor verschoning.
Het gevolg van het nu te nemen besluit is dat de accountant met betrekking tot het onderdeel
rechtmatigheid van het gemeentelijk handelen in 2013 een goedkeurend oordeel kan geven. Het besluit
dient te worden genomen voorafgaand aan de besluitvorming over de jaarstukken door de raad
Beoogd effect van het besluit
Middels verschoning van de onrechtmatige handelingen/uitgaven worden deze alsnog rechtmatig en
tellen niet mee voor de strekking van het accountantsoordeel.
Uitvoering van het besluit
In de jaarrekening wordt in de paragraaf rechtmatigheid uitvoerig stilgestaan bij het rechtmatig handelen
De uitkomsten van dit verschoningsbesluit worden hierin uiteraard opgenomen.
Argumenten
Het verschoningsbesluit richt zich op 2 onderdelen van het gemeentelijk handelen. Op de eerste plaats
worden onrechtmatigheden behandeld die aan het licht zijn gekomen bij de ingestelde interne èn
accountantsonderzoeken naar de werking en uitvoering van de belangrijkste gemeentelijke
werkprocessen
Daarnaast wordt verschoning gevraagd voor de constateringen die aan het licht zijn gekomen bij de
beoordeling van de begrotingsrechtmatigheid. Als geen verschoning wordt gevraagd voor zowel de
interne handelingen als de begrotingsrechtmatigheid dan wegen deze fouten mee in het oordeel van de
accountant over de Jaarrekening 2013. Door verschoning van deze geconstateerde onrechtmatigheden
komt dit te vervallen en wegen dus niet meer mee. Het verschoningsbesluit heeft dus directe werking op
het uiteindelijke accountantsoordeel over de jaarrekening.
Per onderdeel van het verschoningsbesluit wordt een korte toelichting opgenomen waarbij eerst ingegaan
wordt op de voorstellen welke betrekking hebben op de verschoning van 'interne handelingen'.
1. achteraf in te stemmen met het formaliseren van subsidiebeschikkingen en -vaststellingen
waarbij is afgeweken van het subsidiebeleid, Car-Buwo en/of het delegatie- en mandaatbesluit
Er zijn afwijkingen op de interne regelgeving geconstateerd bij het verstrekken van subsidies en
het toepassen van de Car-Buwo regelgeving
De volgende afwijkingen zijn geconstateerd ten aanzien van de toepassing van interne
subsidieregels:
Bij vier subsidiebeschikkingen is er vastgesteld dat de beschikkingen niet volledig voldoen aan
de subsidievoorwaarden. Als gevolg hiervan is er sprake van een financiële onrechtmatigheid
van 102.216.
Daarnaast zien we bij vier subsidie-vaststellingen ,dat de inhoudelijke verantwoordingen niet
geheel voldoen aan de voorwaarden, zoals die in de oorspronkelijke beschikking expliciet zijn
opgenomen. Desondanks worden deze verantwoordingen als volledig gezien en wordt de
subsidie volledig vastgesteld. Dit leidt tot financiële onrechtmatigheden van 98.364.
De afwijkingen op de Car-Buwo hebben betrekking op de uitbetaling van overuren en de
toekenning van een functionele toelage boven de voorgeschreven drempel. De Car-Buwo geeft
de mogelijkheid om in uitzonderlijke gevallen af te wijken. In bovengenoemde afwijkingen is er
echter geen gebruik gemaakt van deze mogelijkheid en is er sprake van een onrechtmatigheid
zonder financiële gevolgen.
Als gevolg van onvolledige en niet-actuele ondermandaatregelingen zijn er afwijkingen
geconstateerd ten aanzien van het aangaan van inkoopverplichtingen Indien de directeur geen
ondermandaatregeling heeft getroffen is formeel gezien alleen directeur bevoegd tot het aangaan
van inkoopverplichtingen. In de praktijk worden er verplichtingen aangegaan door het
afdelingshoofd (budgethouder).
-2-
