Gemeente Breda
Raadsvoorstel Registratienr: 43408]
Agendapuntnummer: Q_ Aantal bijlagen:-1-
Onderwerp
Bijstelling normen- en toetsingskader.
Voorgesteld besluit
1Het bijgestelde toetsingskader t.b.v, de jaarrekeningcontrole 2014 vast te stellen.
Inleiding
Ten behoeve van de controle op de rechtmatigheid beschikt iedere gemeente over een normenkader Zo
ook Breda, In 2009 is dit normenkader meerjarig vastgesteld. Bij dit normenkader hoort tevens een
toetsingskader. In het toetsingskader wordt de relevante regelgeving opgenomen waaraan de accountant
toetst of de gemeente ook conform die voorschriften (rechtmatig dus) heeft gehandeld. Het toetsingskader
wordt regelmatig geactualiseerd. Zo ook nu wordt voorgesteld het toetsingskader te actualiseren.
Beoogd effect van het besluit
Het beschikken over een actueel toetsingskader t.b.v. de controle van de jaarrekening van 2014
Uitvoering van het besluit
Na vaststelling van het bijgestelde toetsingskader zal de beoordeling van de rechtmatigheid hieraan
getoetst worden. De bevindingen uit deze controle vormen mede basis voor het oordeel van de
accountant over de jaarrekening van de gemeente Breda.
Argumenten
Breda beschikt over de benodigde kaders voorde uitvoering van de rechtmatigheidscontrole. In 2009 is
het hiervoor van belang zijnde normenkader meerjarig vastgesteld en jaarlijks wordt het bijbehorende
toetsingskader beoordeeld en geactualiseerd. Afgelopen jaar heeft deze actualisering eveneens
plaatsgevonden.
In de tussentijd is door de Autoriteit Financiële Markten (AFM) een rapportage uitgebracht over de
kwaliteit van de accountantscontrole. Naar aanleiding hiervan is een aanscherping van de toetsing op
naleving van de regelgeving waarneembaar bij de accountantskantoren. Zo ook bij de
controlewerkzaamheden in Breda.
Kijkend naar de reikwijdte van de rechtmatigheidscontrole en daarmee feitelijk naar de reikwijdte van het
normen- maar vooral het toetsingskader kan worden geconcludeerd dat de 'lat hoger ligt' dan benodigd.
In het toetsingskader, het overzicht van relevante regelgeving voor de rechtmatigheid, zijn besluiten
opgenomen welke niet rechtstreeks voortvloeien uit raadsbesluiten Hierdoor is het toetsingskader
"strenger" dan het vastgestelde normenkader aangeeft. De aangescherpte werkzaamheden die de
accountant uitvoert worden daardoor verder uitgebreid dan noodzakelijk is.
Om nu de werkzaamheden niet nog verder toe te laten nemen wordt voorgesteld om het toetsingskader
te actualiseren Besluiten welke niet voortvloeien uit (eerdere) raadsbesluiten worden dan niet langer in
het toetsingskader opgenomen.
Het actualiseren/gelijktrekken leidt tot een minder omvangrijk toetsingskader maar betekent niet dat er
minder gerapporteerd wordt over bevindingen. De accountantscontrole zal formeel minder ver reiken
maar dit wil niet zeggen dat over geconstateerde afwijkingen geen rapportage plaatsvindt.
Ter verduidelijking: Onderdeel van het toetsingskader is thans een aantal (onder-)mandaatbesluiten. Deze
besluiten vloeien rechtstreeks uit een collegebesluit voort. Door het opnemen hiervan in het
toetsingskader zal de accountant vast moeten stellen of de juiste persoon documenten heeft getekend of
geaccordeerd Blijkt dat niet zo te zijn dan telt dit nu direct mee in het rechtmatigheidsoordeel. Het met
langer in het toetsingskader opnemen van deze regelingen wil met zeggen dat de accountant niet kijkt of
interne regels worden nageleefd maar eventuele constateringen tellen niet meer mee in het formele
rechtmatigheidsoordeel. De constatering zelf wordt dus nog steeds gerapporteerd
