Gemeente Breda
Raadsvoorstel Registratienr: 43350]
Sommige handelingen en uitgaven die als onrechtmatig moeten worden betiteld kunnen achteraf alsnog
rechtmatig zijn als de raad dit besluit. De onrechtmatigheid wordt hierdoor "verschoond". Onrechtmatig
handelen met betrekking tot interne regelgeving komt voor verschoning in aanmerking. Externe wet- en
regelgeving kan echter nooit worden verschoond. (De hierna opgenomen voorstellen hebben dan ook
geen van allen betrekking op de onrechtmatigheden m.b.t. externe regelgeving.)
Verschoning: het achteraf alsnog accorderen van onrechtmatigheden
Achteraf kunnen onrechtmatigheden, met uitzondering dus van de externe regelgeving, nog geaccordeerd
worden door middel van een zogeheten verschoningsbesluit. De raad besluit dan om de geconstateerde
onrechtmatigheden alsnog als rechtmatige handelingen te bestempelen. Verschoonde onrechtmatigheden
tellen dan ook niet meer mee voor het oordeel van de accountant. Dit raadsvoorstel behandelt de
voorstellen voor verschoning.
Het gevolg van het nu te nemen besluit is dat de accountant met betrekking tot het onderdeel
rechtmatigheid van het gemeentelijk handelen in 2014 een goedkeurend oordeel kan geven. Het besluit
dient te worden genomen voorafgaand aan de besluitvorming over de jaarstukken door de raad.
Beoogd effect van het besluit
Middels verschoning van de onrechtmatige handelingen/uitgaven worden deze alsnog rechtmatig en
tellen niet mee voor de strekking van het accountantsoordeel
Uitvoering van het besluit
In de jaarrekening wordt in de paragraaf rechtmatigheid uitvoerig stilgestaan bij het rechtmatig handelen.
De uitkomsten van dit verschoningsbesluit worden hierin uiteraard opgenomen.
Argumenten
Het verschoningsbesluit richt zich op 2 onderdelen van het gemeentelijk handelen. Op de eerste plaats
worden onrechtmatigheden behandeld die aan het licht zijn gekomen bij de ingestelde interne èn
accountantsonderzoeken naar de werking en uitvoering van de belangrijkste gemeentelijke
werkprocessen.
Daarnaast wordt verschoning gevraagd voor de constateringen die aan het licht zijn gekomen bij de
beoordeling van de begrotingsrechtmatigheid. Als geen verschoning wordt gevraagd voor zowel de
interne handelingen als de begrotingsrechtmatigheid dan wegen deze fouten mee in het oordeel van de
accountant over de Jaarrekening 2014 Door verschoning van deze geconstateerde onrechtmatigheden
komt dit te vervallen en wegen dus niet meer mee. Het verschoningsbesluit heeft dus directe werking op
het uiteindelijke accountantsoordeel over de jaarrekening.
Per onderdeel van het verschoningsbesluit wordt een korte toelichting opgenomen waarbij eerst ingegaan
wordt op de voorstellen welke betrekking hebben op de verschoning van 'interne handelingen'
1. Achteraf in te stemmen met het formaliseren van afwijkingen met betrekking tot het verstrekken
van inkoopopdrachten, het toepassen van de mandaatregeling, toepassing van de subsidie
verordening en afwijking ten aanzien van WABO-leges en UWV inschrijvingen.
De volgende afwijkingen zijn geconstateerd ten aanzien van de toepassing van de
mandaatregeling:
De incidentele contracten verhuur sport- en welzijnsaccomodaties zijn ondertekend door de
teamleider Volgens het mandaat besluit is alleen het afdelingshoofd bevoegd tot het verhuren
van onroerende zaken. Door het ontbreken van een ondermandaat is er sprake van een afwijking
van het algemeen - mandaatbesluit.
Voor de directie servicebedrijf en de directie concernstaf is er geen ondermandaatregeling
beschikbaar. Dit betekent dat het aangaan van verplichtingen in principe is voorbehouden aan de
directeur. De verplichtingen, die zijn aangegaan door afdelingshoofden, wijken als gevolg hiervan
af van het mandaatbesluit.
-2-
