Gemeente Breda
Raadsvoorstel Registratienr: 43446]
Wet Revitalisering Generiek Toezicht
In relatie tot de verantwoording aan de raad is in het Jaarverslag 2014 voor het eerst invulling gegeven
aan de vereisten vanuit de Wet Revitalisering Generiek Toezicht (WRGT). Vanuit deze wet wordt op een
aantal (landelijk) vastgestelde toezichtsindicatoren verantwoording afgelegd. Deze verantwoording is te
raadplegen op www.waarstaatieqemeente.nl.
SiSa
De verantwoording aan het rijk van een aantal van het rijk ontvangen bijdragen vindt plaats door middel
van het opnemen van een SiSa-bijlage in het jaarverslag jaarrekening SiSa is de afkorting van Single
Information Single Audit. Door de accountant wordt gecontroleerd of deze verantwoording op een juiste
en rechtmatige wijze plaatsvindt.
Het accountantsrapport
Algemeen
In de controleverklaring van de accountant gaat de accountant enerzijds in op de getrouwheid van het
financiële beeld in de jaarrekening en anderzijds op het financieel rechtmatig handelen.
De verklaring betreft naast de jaarrekening tevens de verantwoording aan het rijk vanuit de
eerdergenoemde Single information Single audit (SiSa).
Het accountantsrapport
De bevindingen van het door de accountant uitgevoerde onderzoek leiden tot een goedkeurende
verklaring op zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid van de Jaarrekening. De bevindingen zijn
opgenomen in de rapportage 'Uitkomsten controle en overige informatie 2014', welke vanuit EY aan de
gemeenteraad worden verstrekt. Vanuit het college wordt afzonderlijk via een memorandum een reactie
opgesteld op het rapport en eveneens aan de raad verstrekt.
Uit de gesprekken die de afgelopen periode met EY zijn gevoerd, is aangegeven dat het aan de
gemeenteraad te verstrekken rapport een aantal onderdelen zal bevatten. Deze kunnen in hoofdlijn onder
twee kernpunten samengevat worden:
Uitkomsten jaarrekeningcontrole:
Specifieke aandachtspunten.
Binnen de 'uitkomsten jaarrekeningcontrole' wordt een aantal constateringen gedaan. De conclusie dat er
voor zowel de getrouwheid als de rechtmatigheid een goedkeurende verklaring wordt gegeven is een
belangrijke. Ten aanzien van de verplichte onderdelen vanuit Single Information, Single Audit (S/Sa) en
de Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen publieke en semipublieke sector (WNT) is
geconstateerd, dat deze geen fouten bevatten en dat de toelichtingen voldoen aan de daaraan te stellen
eisen.
Over de kwaliteit van de beheersorganisatie wordt door EY opgemerkt, dat de processen op orde zijn en
dat de organisatie continu werkt aan de verbetering van de interne beheersing rondom deze processen.
Wel ziet de accountant nog verbetermogelijkheden op het vlak van het financieel afsluitproces.
In het rapport wordt op een aantal uitkomsten van de jaarrekeningcontrole nader ingegaan. In het door de
college op te stellen memorandum wordt, zoals aangegeven, hierop een reactie gegeven.
De 'specifieke aandachtspunten' betreffen een aantal actuele onderwerpen. Zo wordt ten aanzien van het
van toepassing worden van de vennootschapsbelasting op gemeenten opgemerkt, dat de gemeente de
voorbereidingen hiertoe actief heeft opgepakt. Over de decentralisaties van het sociaal domein vraagt EY
aandacht voor financiële rechtmatigheid, financiële informatievoorziening, output informatie vanuit
instellingen en de inrichting van het administratieve proces.
Om het sturen op de financiële positie te verbeteren adviseert EY om voor de in de Begroting 2015
opgenomen kengetallen normen te definiëren, deze ter besluitvorming voor te leggen aan de raad en
hierop te sturen.
