Gemeente Breda
Raadsvoorstel
Registratienr: 43539]
Hoewel de afwijkingen veelal op hoofdlijnen goed worden toegelicht (blz. 115-117 jaarverslag), moet
toch worden geconcludeerd dat het verschil tussen enerzijds jaarrekening-resultaat en anderzijds
begroting respectievelijk voorspelde jaarresultaat met de 2e Berap net als de afgelopen jaren groot is.
Daarbij roepen sommige verschillen, als wat dieper op de afzonderlijke taakvelden wordt ingezoomd, toch
ook de nodige vragen op.*
De commissie concludeert derhalve dat het budgetbeheer en de tussentijdse informatievoorziening nog
steeds verbetering behoeft.
Ook de accountant sluit zich aan bij de conclusie dat het budgetbeheer en de tussentijdse
informatievoorziening verbetering behoeft doordat men stelt "het van belang te achten dat majeure
afwijkingen ten opzichte van de begroting tijdiger worden gesignaleerd", waarbij "het college wordt
geadviseerd in kaart te brengen in hoeverre het mogelijk is om op een aantal punten realistischer te
begroten".
De commissie handhaaft derhalve het advies aan het college zoals dat ook al de afgelopen jaren is
gegeven; een advies dat naar de mening van de commissie nog tot onvoldoende resultaat heeft geleid
Advies 1
De gemeenteraad adviseert het college om (in afstemming en overleg met concerncontrol en de
accountant) nog in 2015 een nadere analyse uit te (laten) voeren naar de kwaliteit van het huidige
systeem van budgetbeheer Doelstelling daarbij moet zijn dat het financieel administratief systeem
voldoende waarborgen in zich moet hebben om tijdig afwijkingen van de begroting te kunnen signaleren.
b. De financiële positie van de gemeente.
Omdat de beschikbare weerstandscapaciteit (de omvang van de financiële middelen die aanwezig is om
de gevolgen van risico's financieel aan te kunnen) ongeveer 25 miljoen hoger is dan de benodigde
weerstandscapaciteit, kan worden gesteld dat de financiële positie van de gemeente toereikend is om
eventuele tegenvallers op te vangen. Opgemerkt kan worden dat deze positie ten opzichte van vorig jaar
is verbeterd.
2. De kwaliteit van de beheersorganisatie.
a. Algemeen.
In navolging van de accountant kan in algemene zin worden geconcludeerd dat de interne processen
binnen de gemeente op orde zijn en dat er continu wordt gewerkt aan een nog verdere verbetering van de
interne beheersing rondom deze processen. Dit blijkt o a. uit het feit dat ondanks de aanscherpingen in
controleaanpak van de accountant (de "hogere meetlat") ook over 2014 een goedkeurende verklaring is
afgegeven bij de jaarrekening op het gebied van getrouwheid én rechtmatigheid.
b. IT-Beheersprocessen.
De accountant heeft geconstateerd dat de continuïteit en betrouwbaarheid van de geautomatiseerde
gegevensverwerking goed is te noemen Er zijn met succes diverse trajecten opgezet, gericht op het
verder verhogen van het volwassenheidsniveau van de IT-beheersprocessen.
c. Implementatie (nieuwe) wetgeving (WNT en VPB)
De accountant heeft geconstateerd dat de per 1 januari 2014 ingevoerde Wet normering bezoldiging
topfunctionarissen (WNT) goed is opgepakt. Op basis van deze wet is de bezoldiging van
topfunctionarissen in de publieke en semipublieke sector in dienstverband en bij ontslag wettelijk
gemaximeerd.
Ook is geconstateerd dat de gemeente op koers ligt ten aanzien van de op 1 januari 2016 in te voeren
"wet vennootschapsbelasting-plicht overheidsondernemingen". (VPB) Deze wet houdt in dat gemeenten
en gemeenschappelijke regelingen met rechtspersoonlijkheid belastingplichtig worden voor zover zij een
fiscale onderneming drijven, (bijv. grondexploitatie, exploitatie parkeergarage)
-2-
