Gemeente Breda
Dossiernummer: BBV-2016-259
De wijzigingen van het Besluit Begroting en Verantwoording (BBV)
Na de introductie van het BBV in 2004 heeft er in 2014 een inventarisatie plaatsgevonden over de
wijze waarop het BBV voldoet aan de behoefte van raadsleden. Naar aanleiding van deze
inventarisatie zijn vanaf de begroting 2017 de verslaggevingsregels voor gemeenten gewijzigd. In het
kort betreft dit een aantal verplichte aanpassingen te weten:
Een uniforme indeling van de taakvelden
Naast de programma's, thema's en producten wordt er een overzicht in de begroting
opgenomen van landelijk bepaalde taalvelden. De lasten en baten zijn hiermee vergelijkbaar
met andere gemeenten.
Een uniforme basisset van beleidsindicatoren
Er is een landelijke set van beleidsindicatoren bepaald die in ieder geval in de begroting moet
worden opgenomen, in Breda hebben wij hieraan eigen indicatoren toegevoegd (zie proces
bepaling indicatoren)
Een uniforme basisset van financiële kengetallen
Vanaf de jaarstukken 2015 moet iedere gemeente een set van financiële kengetallen in de
jaarstukken en begroting opnemen. Hiermee wordt het inzicht in de financiële positie van de
gemeente verbeterd.
Verbeterde informatie over verbonden partijen
De informatie over de verbonden partijen is gekoppeld aan de programma s. Hiermee wordt
een beter beeld geschetst van de wijze waarop verbonden meewerken aan de realisatie van
de doelstellingen van een programma.
Inzicht in overhead en kosten
De kosten van overhead worden niet meer opgenomen binnen de programma's maar binnen
een afzonderlijk onderdeel van de begroting (programma 5 Organisatie en Financiën van
Breda) gepresenteerd. Hierdoor worden de cijfers per programma aangepast ten opzichte van
voorgaande jaren.
Het doorvoeren van deze nieuwe werkwijze houdt in dat voor alle onderdelen van de
begroting nieuwe berekeningen moeten worden gemaakt. Aandachtspunt hierbij is dat het
totaal van de lasten niet of slechts beperkt kan wijzigen. Deze gecompliceerde en ingrijpende
operatie wordt om redenen van overzichtelijkheid uitgevoerd na de aanbieding van het college
van deze begroting.
Het voordeel van deze werkwijze waarbij in eerste instantie de oude werkwijze wordt
gepresenteerd is dat wij uw raad beter inzicht kunnen geven in de vergelijking tussen de
cijfers 2016 en 2017.
Om te voldoen aan de wettelijke verplichting, de overhead afzonderlijk te presenteren zal vóór
de definitieve vaststelling van de begroting door uw raad de cijfers worden aangepast. Uw
raad krijgt daarbij een overzicht van de oude en nieuwe situatie.
Juridisch
n.v.t.
Financieel
0 Voorstel impliceert begrotingswijziging
Met het vaststellen van deze begroting machtigt u het college binnen de daarin aangegeven kaders tot
uitvoering over te gaan. Eventuele wijzigingen van deze kaders vereisen uiteraard gedurende het jaar
een begrotingswijziging. Conform de Financiële Verordening Breda (ex artikel 212 Gemeentewet)
wordt gestreefd naar een doelmatige inrichting van administratieve processen. Daarom is afgesproken
om begrotingswijzigingen zo veel mogelijk gebundeld ter definitieve vaststelling aan de raad aan te
bieden Om onrechtmatige uitgaven te voorkomen wordt bij besluitvorming aangegeven wanneer deze
een begrotingswijziging impliceert.
Pagina 4 van 5
